某银行的内部审计师希望确定是否所有贷款都有充分的抵押物，是否根据本期的付款而确定账龄，是否准确地按照活期或非活期分类。为完成这一审计目的，最好的审计程序是

试卷相关题目

• 1鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业务工作时间表时，首席审计执行官（CAE）决定不安排对审计建议进行跟踪。首席审计执行官的决定是否违反了《标准》？

  A.没有违反，因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施，没有必要采取后续措施。

  B.没有违反，因为《标准》没有具体规定是否需要开展后续工作。

  C.违反了，因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。

  D.违反了，因为《标准》要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议。

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• 2在测试某分公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现：（1）5%的雇员是少数民族（2）过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当结论是：

  A.关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。

  B.公司政策不能被审计，因此也不可能被执行。

  C.分公司违反了公司政策。

  D.由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵守了公司政策。

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• 3某审计师应用单位平均数抽样方法来估算某一阶段医疗卫生福利申请所涉及的总金额。已记录的申请金额为40万美元，而理想的样本准确度为2万美元。如果抽样结果产生的置信区间为38万美元至41万美元，那么已实现的准确度为：

  A.20000美元

  B.15000美元

  C.10000美元

  D.30000美元

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• 4以下哪项最完整地描述了工作底稿的适当内容？

  A.目的、标准、技术和结论

  B.审计目标、程序和结论。

  C.目标、程序、事实、结论和建议

  D.审计对象、目的、抽样信息和分析。

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• 5一个中型城市每年为31000名顾客提供8.5亿加仑的水。至少每5年要更换一次水表以保证正确计价。供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的量。最近，该部门发布了以下用水报告：业务 一月 二月 三月 第一季度实际 第一季度目标更换的水表数量 475 400 360 1235 1425报告的泄露次数 100 100 85 285修理的泄露次数 100 100 85 285 100%未计量的用水 2% 6% 2% 4% 2%根据上述水表更换项目的业务报告，内部审计师将得出以下哪项结论？

  A.已建立的操作标准被理解和遵守。

  B.应该每三年更换一次水表。

  C.应该分析和纠正偏离目标的情况。

  D.在该季度，可能已经采取了必要的纠正措施。

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• 6根据《专业实务框架》，内部审计师编写的所有工作底稿均可应被视为

  A.内部审计师的财产

  B.首席审计执行官的财产

  C.公司的财产

  D.审计委员会的财产

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• 7关于某博物馆礼品店每月销售退货量的最可靠证据是以下哪项内容？

  A.向客房退款的信用卡凭证

  B.现金簿收据，每张都写有“退货”字样

  C.仓库标明为“退货”的商品

  D.客户填写并署名的退货表格

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• 8一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和维修记录。为评估数据库信息的准确性，以下哪一项审计程序是最恰当的？

  A.用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本

  B.利用测试程序来模拟常规处理过程

  C.在现行系统中运行一批测试交易,用预计结果来验证其准确性

  D.利用程序追踪来显示程序指令在系统中是怎样处理的,是以什么样的顺序处理的

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• 9在确定账面销售是否有效时，以下哪项信息将会是最为可靠的：

  A.从货运部总监处取得的一份备忘录表明另外有员工证实货运部已将商品运送给客户；

  B.客户采购订单的复印件；

  C.应收账款记录显示已从客户处收取了现金；

  D.商品的货运单、单独的装货单和发票。

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• 10以下哪一项抽样计划一旦发现第一个错误就不要求进行额外的抽样、

  A.分层抽样

  B.停一走抽样

  C.属性抽样

  D.发现抽样

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