某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计师有大量的证据表明该部门经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该审计师应该

试卷相关题目

• 1某内部审计师想要从包括475张存货控制表的总体中，选取具有统计代表性的样本。每张表列示了50个项目的说明、实物盘点数量、条形码和单位成本。该审计师使用随机数表选择样本，前两列列示如下。14326是随机选择的起点，即样本的第一项选择在第143页第26行（审计师的使用顺序是从A列自上而下，然后到B列的顶部）A列    B列75233 0685214326 4290476562 6585428123 0497864227 3315080938 0430122539 4124029452 69521样本的第五项位于哪：

  A.第809页，第38行。

  B.第429页，第4行。

  C.第68页，第52行。

  D.第331页，第50行。

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• 2公司进行改革时，管理部门告诉职工，如果公司想要保持景气，需要大大提高生产率和产品质量，希望职工明白通过学习多项技术，就会使生产率和质量提高。他们保证职工参加额外的训练，使职工获得新技术和取得成功。管理层的解释说明什么？

  A.让职工知道公司对他们的期望

  B.提高职工的积极性

  C.用职工一致的需求去激励他们

  D.认为职工会努力工作以得到公平待遇

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• 3某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如：有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点：

  A.回答率一般要高得多；

  B.由于避免了邮费而成本更低；

  C.询问者可以采用更多类型的问题；

  D.调查员可以增加回答者对问题的理解。

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• 4某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如：有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点：

  A.更容易精确测度研究变量；

  B.可以在自然背景下观察到与顾客的互动；

  C.意料之外或异常的事件更容易被观察到；

  D.人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。

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• 5内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑：

  A.仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录；

  B.最终的业务沟通（亦即审计报告）；

  C.业务目标、结论和建议；

  D.在第三方控制下的相关的实物资产。

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• 6以下哪项对特定的内部审计业务所需要确定的监督程度内容作出了最佳表述：

  A.业务是否涉及管理层的可能的部分舞弊情况；

  B.内部审计师的熟练性和业务的复杂性；

  C.业务是否涉及可能违反法律或政府规章的情况；

  D.内部审计活动以往处理特定业务客户的经验。

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• 7以下哪一个审计证据最具说服力？

  A.在政府机构有记载的不动产契约。

  B.由会计填写的并且从银行退回的已核销支票。

  C.由经理保管的雇员时间卡。

  D.由会计部门归档的供货商发票。

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• 8为确保在确认业务中对某些审计发现采取了纠正措施，可要求进行后续追踪活动。内部审计活动开展所需要的后续追踪活动的责任应当在以下哪项是界定：

  A.在每次审计之前下发的业务通知单；

  B.审计委员会的使命声明；

  C.内部审计活动的书面规章或与客户达成的协议；

  D.在适当的业务报告中的目标表述。

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• 9决策者经常面对在众多的可行选择中选择其一的局面。他们的决策通常是在风险或不确定情况下做出的，也就是说，对每个备选方案的结果缺乏完整和准确的了解。以下哪项是准确的：

  A.在不确定性的情况下，首要的任务是建立多种结果出现的主观概率；

  B.在不确定性的情况下，首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望值；

  C.在风险的情况下，决策仅依赖决策者的经验和直觉；

  D.在风险的情况下，每个备选方案都只有一个潜在的结果。

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• 10在下列哪种情况下，使用货币单位抽样是无效的：

  A.测试银行账户；

  B.每个账户都具有同等的重要性；

  C.进行统计推理；

  D.抽样单位的数字大。

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