环境经理提出了一个既能安全的管理废弃物又能确保公司遵守现行法规的最小投资方案，而内部审计师认为公司有义务超越合规性，更倾向于能够改正目前的缺陷又能使公司扩大经营的方法。内部审计师将如何解决这种差异：

试卷相关题目

• 1假定内部审计师计算某一产品线的存货周转率并且已确认许多产品线的周转率小于3.5。以下哪项结论可由上述审计结果所证实：Ⅰ．确认的产品线包括过时的存货。Ⅱ．存货是按超过净变现值的价值计价的。Ⅲ．鉴于公司持有的过时存货，使存货成本太高。

  A.仅有Ⅱ；

  B.仅有Ⅰ和Ⅲ；

  C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都是；

  D.以上都不是。

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• 2内部审计师正开展的经营性审计是评价公司的养老金计划。人力资源部负责确定符合养老金领取条件的人员、进行养老金计算、通知符合条件的员工、向托管机构发送额外信息和其他变动信息以便进行支付处理，并证实托管机构养老金支付处理的准确性。人力资源部经理负责批准符合条件的人员、批准养老金的计算结果以及在部门的专职人员进一步处理之前批准支付请求。如果以下哪种情况发生，就表明存在不适当的职务分离

  A.负责进行养老金计算的人员，还同时负责验证托管机构支付处理的准确性；

  B.负责确定养老金领取资格的专职人员，还负责通知符合养老金领取要求的员工；

  C.负责向托管机构发送支付请求的养老金专职人员，还负责证实支付的准确性；

  D.负责创建统计类别的人员，还负责与公司内部保险精算师进行接触。

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• 3在自动录入定单系统中采用了新的信贷政策以保证贷款的可回收性。这些政策要求：若定单会导致客户的应收账款额超过此前12个月中任何两个月平均销售额，就不录入该定单。分部的销售经理汇总了大量显示销售下降及定单录入延误的例子，认为这些是新的信贷政策约束的直接后果。销售经理的数据和信息提供了：

  A.无关的争论信息；

  B.有关新的公司信贷政策的反馈控制数据；

  C.新的信贷政策没有满足公司控制应收账款的可回收性的目标证据；

  D.新的信贷政策对客户商誉的影响在统计上可以得出有效的结论。

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• 4以下哪项表述表明用错误的方式使用内部控制问卷方式：

  A.用文字说明或流程图补充一个已完成的调查问卷；

  B.在与负责被审计领域的人面谈过程中填写调查问卷；

  C.构造一份调查问卷，以便否定的回答能够引起重视；

  D.用书面注释或解释阐述所有答案。

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• 5某审计师拟采用属性抽样测试一项有关现金支出批准程序的内部控制的有效性。在属性抽样中，当所有其他决定样本量的因素都保持不变，将预计错误发生率从5%降为4%，这可能导致修正的样本量：

  A.变大

  B.不变

  C.变小

  D.无法确定

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• 6内部审计活动的权限要经以下哪个层面的批准：

  A.管理层与董事会；

  B.管理高层与《标准》；

  C.董事会与主计长；

  D.审计委员会与首席财务官。

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• 7首席审计执行官安排内部审计师开展年终审计，评价薪酬记录。审计师与福利部的领导取得了联系，但被拒绝接触必要的文件。为了避免这个问题：

  A.追踪长期的计划过程，确保接触到所有相关的记录；

  B.应要求内部审计师向组织的首席执行官报告；

  C.在内部审计活动的章程中应该详细说明与绩效审计有关的记录接触；

  D.应要求审计委员会批准所有的范围限制。

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• 8选择供应商发票的随机样本并将他们与采购订单相比较，可以提供保证

  A.支付的是经授权的发票

  B.没有收到重复发票

  C.没有发生重复支付

  D.发票是用于授权采购的

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• 9在评价内部审计活动的独立性时，开展外部评估的质量保证检查小组考虑到许多因素。以下哪项因素对于判断内部审计活动的独立性最不重要：

  A.内部审计师在沟通技能上的培训程度；

  B.分派内部审计师工作的标准；

  C.业务沟通与业务记录的关系；

  D.公正无偏的判断。

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• 10在计算是用于确定给定收入函数下的公司最大化利润时，应采用：

  A.积分法

  B.运筹学

  C.微分法

  D.回归分析

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