在为某高风险领域的特定业务制定计划时，首席审计执行官认为现有助理人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合业务计划原则的最佳做法是:

试卷相关题目

• 1制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段：

  A.在评价风险管理和控制系统之后；

  B.计划阶段；

  C.在开展业务时；

  D.为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域，在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时。

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• 2业务工作方案的主要作用之一是：

  A.为业务提供标准化的方法；

  B.记录内部审计师对控制的评价；

  C.充当计划和开展业务工作的工具；

  D.评估与被审计活动有关的风险。

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• 3内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。财务经理不知道保险柜的密码。所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。财务经理的签字权不受限制。内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。内部控制经确定是：

  A.不恰当的。不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；

  B.不恰当的。不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票；

  C.不恰当的。财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力；

  D.恰当的。根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的。

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• 4在编制将要出具的审计报告时，内部审计师面临两种潜在的冲突趋势：（1）信息使用年限和用于决策的可用信息增加；（2）“有限理性”概念包含了个人处理数据和制定决策的能力。以下哪个编制审计报告的方法与“有限理性”概念一致：

  A.以图表的形式展示数据，注重于复杂问题的主要的、更为简洁的方面；

  B.确认问题，但让决策者独立寻找解决问题的数据库；

  C.确认最有用的信息，鼓励决策人制定最佳决策；

  D.建议用较短的时间来限制决策，以便决策者及时集中地采取有效行动。

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• 5对于每位潜在的内部审计师的资历和熟练程度应该取得合理的保证。以下哪项不正确地运用了这个原则：

  A.确定以往的工作经验；

  B.取得大学的学生档案记录；

  C.核查申请人的推荐信；

  D.确定所有的申请人都有会计学学位。

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• 6业务范围的确定应足以实现业务的目标。在制定业务计划时，内部审计师应该考虑：

  A.业务程序的结果；

  B.包括在业务工作方案中的信息；

  C.重大的不合规性的可能性；

  D.所需资源。

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• 7内部审计师的工作底稿应支持所沟通的业务观察、结论和建议。这一规定的目的之一是：

  A.为内部审计活动的财务预算提供支持；

  B.允许审计委员会审核业务观察、结论和建议；

  C.提供对工作底稿的控制；

  D.方便质量保证复核。

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• 8结束会议的作用之一是协助内部审计师：

  A.根据业务客户的反馈意见来审核并证实审计报告的恰当性；

  B.针对发现的不足采取必要的纠正措施；

  C.审核内部审计师的业绩

  D.向管理层提交最终审计报告。

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• 9在一个系统或商业领域中，显示数据的流动和转换的图形标志称为：

  A.活动图

  B.程序结构图

  C.数据流程图

  D.概念上的数据模型

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• 10下列哪一项是对内部审计师在业务期间收集的信息的最佳描述：

  A.内部审计师记录的信息，以及通过观察、面谈和检查记录得到的信息；

  B.关于预备计划和调查、业务工作项目、以及工作结果的记录；

  C.一个中间事件或事件群，内部审计师可以从中推断出声明的公正性；

  D.对未实现既定目标的系统、没有正确执行的行为，以及应该实施而没有实施的行为的详细记录。

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