《标准》中谈到审计计划或风险评估时使用的“风险”一词，它的定义是：

试卷相关题目

• 1组织程序允许员工预见可能出现的问题。这种控制被称为：

  A.反馈控制。

  B.战略控制。

  C.前馈控制。

  D.绩效评估。

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• 2以下哪项表明市场部可能存在舞弊？

  A.有些向新供应商支付的较大数额贷款没有文件记录。

  B.某经理的生活方式似乎超过了一个市场部经理薪金所能维持的范围。

  C.为了鼓励创新，管理者创造了一个“相当宽松”的控制环境。

  D.以上三项都对。

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• 3以下哪项内容不属于内部审计部门在公司治理中发挥的恰当作用？

  A.支持董事会对整个公司开展风险评价。

  B.确保及时落实审计建议。

  C.监督公司道德政策的遵守情况。

  D.讨论存在重大风险的领域。

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• 4以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性？

  A.一个主要客户相连接的新的电子数据交换程序支行之前，内部审计师对其进行审核。

  B.前任采购助理调入内部审计部门四个月之后，对采购业务的内部控制进行审查。

  C.内部审计师建议制订控制和业绩考核标准，以便评估与服务商签订的处理工资和雇员津贴的合同。

  D.编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。

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• 5某内部审计师遇到了一个IIA《道德规范》中没有明确规定的道德困境，其通常应该：

  A.咨询独立的律师，以确定潜在行动对个人的影响。

  B.采取与IIA《道德规范》体现的原则相一致的行动。

  C.在决定采取行动前，咨询审计委员会。

  D.采取与雇主公司的道德规范相一致的行动，即使该行动与IIA的《道德规范》不一致。

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• 6基于风险的审计的主要目的是评估：

  A.控制的经济性。

  B.控制的合规性。

  C.控制的充分性。

  D.控制的效率。

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• 7以下哪项要素包含在控制环境中：

  A.组织构架、管理理念和规划。

  B.诚实和道德价值、权限分配、人力资源政策。

  C.员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章。

  D.风险评估、职责安排以及人力资源实务。

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• 8内部控制只能提供实现组织目标的合理保证，限制目标实现的一个因素是：

  A.管理者参与整个公司全面的风险评价过程。

  B.董事会是独立的和活跃的。

  C.内部控制的成本不能超过其所带来的收益。

  D.管理者监督内部控制。

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• 9拖车经常将有价值的金属废料从制造车间装运，并运送到组织10里外的废料场，以下哪项是最适当的控制方法？

  A.在废料离开制造车间之前以及到达废料场之后，对拖车运送的废料都要实施全面的存货盘点。

  B.需要安全守卫记录废料离开制造车间的时间以及到达废料场的时间，中途时间由监察员审核以防止舞弊。

  C.拖车从制造车间前往废料场是由武装守卫护送的。

  D.联系一位独立的搬运工来运送废料。

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• 10以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆？

  A.管理层在不友好地被更换之后又复职。

  B.财务主管的频繁更换。

  C.向新市场的快速扩张。

  D.政府对纳税申报的审计。

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