下列哪项描述了控制弱点？

试卷相关题目

• 1内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问安全控制进行审查。他发现每项应用中都编制了访问控制程序，那么应向管理当局提出的最好的建议是：

  A.取消内设的访问控制

  B.考虑使用访问控制软件

  C.考虑使用实用软件

  D.将内设访问控制的使用扩展到新的应用程序中

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• 2某大型零售公司新上任的首席审计执行官对审计活动中对商店广泛使用符合性测试表示质疑，他声称这个方法不符合重要性原则。下列陈述中哪一条是对这位首席审计执行官的说法最合理的反应？I、重要性不仅与每一商店的规模大小有关，也与影响整个组织的控制结构有关。II、根据定义，任何偏离规定控制程序的情形都是重要的。III、确保公司控制结构中重要的金额都受到检查的唯一方法是全面审计所有商店。

  A.只有I

  B.只有III

  C.只有I和II

  D.I、II和III都对

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• 3某经理建议将一套控制危险材料在不同工地之间运输的控制系统和检查清单扩展到用于材料在同一工地内的移动。由于工地内现场主管在这方面通常没有发生问题，因而不支持这一做法。这种状况意味着：

  A.只有一个控制强点

  B.只有一个控制弱点

  C.有一个控制强点和一个控制弱点

  D.既没有控制强点也没有控制弱点

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• 4在审计计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动相关的风险，此处风险的定义是：

  A.账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报的风险。

  B.事件或行为对被审计的经济活动产生不利影响的概率。

  C.没有遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规。

  D.未完成经营活动的既定目标。

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• 5被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥哥，此时该审计师应当：

  A.接受该指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。

  B.接受该指派，但应在审计报告中披露这一关系。

  C.将潜在的利益冲突通知供应商。

  D.将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。

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• 6在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种因素最有可能导致扩大审计范围？

  A.产品销售增加，佣金增加。

  B.销售退回增加，佣金增加。

  C.销售佣金减少，产品销售减少。

  D.销售退回减少，产品销售增加。

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• 7支出循环的具体审计目标之一就是确定是否所有付款的货物已经收到并在适当的账户中加以记录。在《标准》中这一目标属于以下哪个基本目标？Ⅰ、财务和运营信息的可靠性和完整性Ⅱ、遵循法律、法规和合同Ⅲ、运营的效益和效率Ⅳ、资产的保护

  A.仅有Ⅰ和Ⅱ

  B.仅有Ⅰ和Ⅳ

  C.仅有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ

  D.仅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

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• 8公司新近任命原经营经理出任首席审计执行官。新任的审计执行官既不是注册内部审计师，也不是IIA的成员。内部审计活动的工作是严格按照审计执行官的要求开展的，而非IIA的标准。4名助理内部审计人员都是IIA的会员，但都不是注册内部审计师。依据IIA的道德规范，助理审计人员的最佳行动方案是：

  A.鉴于他们都不是注册内部审计师，因此不需要遵守职业道德规范；

  B.应遵守内部审计专业实务标准；

  C.必须尊重组织的法律地位和道德目标，可忽视内部审计专业实务标准；

  D.必须辞去他们的工作以避免不恰当的活动。

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• 9当前的内部审计专业实务标准的一个目标是：

  A.鼓励内部审计的专业化；

  B.建立内部审计活动的独立性，强调内部审计的客观性；

  C.鼓励外部审计师更多的采用内部审计师的工作；

  D.为考评内部审计工作确立基础（建立依据）。

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• 10内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计，由于该工作涉及商品的验收、投入生产以及与次品相关的废料成本。业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内，而是质量保证部门的管辖范围。审计师对此的最佳反应是：

  A.查阅内部审计活动的章程与已批准的业务计划，该计划指定了当期要评价的业务范围；

  B.鉴于质量保证是一项新工作，让管理层作为协调人批准业务范围的确定；

  C.在开始审计前指出，这项业务只是检查质量保证工作是否与经批准、已设立的标准一致；

  D.由于审计客户不合作，这项业务没有成效，应当终止。

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