内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问安全控制进行审查。他发现每项应用中都编制了访问控制程序，那么应向管理当局提出的最好的建议是：

试卷相关题目

• 1某大型零售公司新上任的首席审计执行官对审计活动中对商店广泛使用符合性测试表示质疑，他声称这个方法不符合重要性原则。下列陈述中哪一条是对这位首席审计执行官的说法最合理的反应？I、重要性不仅与每一商店的规模大小有关，也与影响整个组织的控制结构有关。II、根据定义，任何偏离规定控制程序的情形都是重要的。III、确保公司控制结构中重要的金额都受到检查的唯一方法是全面审计所有商店。

  A.只有I

  B.只有III

  C.只有I和II

  D.I、II和III都对

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• 2某经理建议将一套控制危险材料在不同工地之间运输的控制系统和检查清单扩展到用于材料在同一工地内的移动。由于工地内现场主管在这方面通常没有发生问题，因而不支持这一做法。这种状况意味着：

  A.只有一个控制强点

  B.只有一个控制弱点

  C.有一个控制强点和一个控制弱点

  D.既没有控制强点也没有控制弱点

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• 3在审计计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动相关的风险，此处风险的定义是：

  A.账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报的风险。

  B.事件或行为对被审计的经济活动产生不利影响的概率。

  C.没有遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规。

  D.未完成经营活动的既定目标。

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• 4被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥哥，此时该审计师应当：

  A.接受该指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。

  B.接受该指派，但应在审计报告中披露这一关系。

  C.将潜在的利益冲突通知供应商。

  D.将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。

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• 5下列可审计活动中，代表了合并后生产型公司的最大风险，因此最应该进行审计的是：

  A.预付款资金的合并情况

  B.采购职责的合并情况

  C.法律职责的合并情况

  D.市场职责的合并情况

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• 6下列哪项描述了控制弱点？

  A.除非被采购主管人为指使，采购程序设计完好、执行有效。

  B.预先编号的空白采购订单在采购部门中保存。

  C.$500至$1000之间的采购为正常的采购业务，超过$1000的采购必须有两名支票签发者的批准。

  D.采购代理投资于公开交易的信托基金，此信托基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。

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• 7在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种因素最有可能导致扩大审计范围？

  A.产品销售增加，佣金增加。

  B.销售退回增加，佣金增加。

  C.销售佣金减少，产品销售减少。

  D.销售退回减少，产品销售增加。

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• 8支出循环的具体审计目标之一就是确定是否所有付款的货物已经收到并在适当的账户中加以记录。在《标准》中这一目标属于以下哪个基本目标？Ⅰ、财务和运营信息的可靠性和完整性Ⅱ、遵循法律、法规和合同Ⅲ、运营的效益和效率Ⅳ、资产的保护

  A.仅有Ⅰ和Ⅱ

  B.仅有Ⅰ和Ⅳ

  C.仅有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ

  D.仅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

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