公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是

试卷相关题目

• 1在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。审计师有充足的信息相信该报道。一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是：

  A.和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关

  B.将这一要求交由审计委员会或董事会

  C.以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源

  D.以调查不全面而推托

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• 2审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审批？

  A.审计工作日程安排。

  B.内部审计报告中的审计观察结果和建议。

  C.审计职员的晋升和加薪。

  D.首席审计执行官的任命。

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• 3以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？

  A.一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查

  B.审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查

  C.审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关

  D.薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点

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• 4以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为：

  A.要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存

  B.要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算

  C.要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同

  D.要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货

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• 5以下哪一种审计业务计划工具最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面？

  A.审计部门的预算。

  B.审计方案。

  C.长期日程安排表。

  D.内部审计章程。

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• 6舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现？

  A.对雇员或公民提供的线索进行追踪；

  B.对高风险领域的分析性复核进行追踪；

  C.对现金和其他资产进行定期对帐；

  D.以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。

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• 7某注册内部审计师（CIA）以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份价格、质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？

  A.由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。

  B.接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。

  C.如果不是惯例，应禁止接受礼物。

  D.由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。

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• 8保险公司正收到各医院通过电脑媒体直接发来的住院保险索赔，但医院没有向保险公司移交保险单，要在这种环境下发现虚假要求，以下哪项控制程序最为有效？

  A.应用整体测试法（ITF），以对数据处理透明的方式测试处理过程的准确性。

  B.编制监控程序，根据科目类别特性辨别反常的索赔种类或索赔数目，供索赔处理部门调查。

  C.针对从某家医院收到的所有索赔要求，建立批量控制，并处理这些索赔要求。

  D.应用通用审计软件，将索赔鉴定数与有效的保险客户主要数目清单相对比。

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• 9在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了

  A.审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。

  B.资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。

  C.由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。

  D.外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。

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• 10审计师应采用以下哪种分析性复核程序，来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其它原因：

  A.对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质

  B.对各月投资组合的变动进行比率分析

  C.对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析

  D.使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析

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