以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责？

试卷相关题目

• 1审计师应采用以下哪种分析性复核程序，来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其它原因：

  A.对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质

  B.对各月投资组合的变动进行比率分析

  C.对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析

  D.使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析

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• 2在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了

  A.审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。

  B.资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。

  C.由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。

  D.外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。

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• 3保险公司正收到各医院通过电脑媒体直接发来的住院保险索赔，但医院没有向保险公司移交保险单，要在这种环境下发现虚假要求，以下哪项控制程序最为有效？

  A.应用整体测试法（ITF），以对数据处理透明的方式测试处理过程的准确性。

  B.编制监控程序，根据科目类别特性辨别反常的索赔种类或索赔数目，供索赔处理部门调查。

  C.针对从某家医院收到的所有索赔要求，建立批量控制，并处理这些索赔要求。

  D.应用通用审计软件，将索赔鉴定数与有效的保险客户主要数目清单相对比。

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• 4某注册内部审计师（CIA）以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份价格、质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？

  A.由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。

  B.接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。

  C.如果不是惯例，应禁止接受礼物。

  D.由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。

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• 5舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现？

  A.对雇员或公民提供的线索进行追踪；

  B.对高风险领域的分析性复核进行追踪；

  C.对现金和其他资产进行定期对帐；

  D.以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。

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• 6以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节：Ⅰ 服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务Ⅱ 对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查Ⅲ 经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告Ⅳ 经理没有采取纠正行动以解决过去的与存货控制有关的业务观察结果

  A.仅为Ⅰ和Ⅱ

  B.仅为Ⅱ

  C.仅为Ⅰ和Ⅲ

  D.仅为Ⅱ和Ⅳ

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• 7当使用风险评估程序去制定审计日程安排表时，应最优先考虑以下哪一项？

  A.外部审计师已要求为他们将要进行的年度审计提供协助。

  B.一个新的应付账款系统正在被信息技术部门测试。

  C.管理层已要求对可能的重复计算的应收账款进行调查。

  D.现在的应付账款系统已超过一年未进行过审计。

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• 8内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。面对此情况，审计师最恰当的反应是：

  A.推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始

  B.不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告

  C.把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策

  D.退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容

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• 9运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当：

  A.从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对

  B.向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对

  C.通过测试程序模拟正常业务处理过程

  D.使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理

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• 10通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提议开展的审计业务是否能够：

  A.可能导致重要风险得到发现

  B.包括充分 的舞弊意识

  C.支持公司目标的实现

  D.可能发现控制薄弱环节

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