如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么他们应该考虑以下哪项内容？

试卷相关题目

• 1以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由？

  A.保证内部审计计划支持总体企业目标。

  B.保证内部审计计划得到高有管理层的批准。

  C.强调内部审计部门的重要性。

  D.为改善战略性计划提供建议。

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• 2通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提议开展的审计业务是否能够：

  A.可能导致重要风险得到发现

  B.包括充分 的舞弊意识

  C.支持公司目标的实现

  D.可能发现控制薄弱环节

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• 3运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当：

  A.从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对

  B.向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对

  C.通过测试程序模拟正常业务处理过程

  D.使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理

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• 4内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。面对此情况，审计师最恰当的反应是：

  A.推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始

  B.不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告

  C.把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策

  D.退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容

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• 5当使用风险评估程序去制定审计日程安排表时，应最优先考虑以下哪一项？

  A.外部审计师已要求为他们将要进行的年度审计提供协助。

  B.一个新的应付账款系统正在被信息技术部门测试。

  C.管理层已要求对可能的重复计算的应收账款进行调查。

  D.现在的应付账款系统已超过一年未进行过审计。

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• 6为了提高内部审计效率，内部审计师能够依赖外部审计师的工作是：

  A.与内部审计师配合实施的外部审计工作。

  B.主要关注经营目标和经营活动的外部审计工作。

  C.在内部审计之后实施的外部审计工作。

  D.按照IIA的《职业道德规范》实施的外部审计工作。

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• 7由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能

  A.影响执法检查对法律的解释，以便其与公司实务相一致。

  B.建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。

  C.帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。

  D.通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。

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• 8为了使内部审计师遵守《标准》的规定，掌握当前和未来开展内部审计业务所需的知识、技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已

  A.学习并通过考试。

  B.与审计经理讨论培训需求。

  C.落实继续教育培训计划。

  D.在过去两年中至少参加了一个培训班。

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• 9作为某制造公司的环境、安全和健康（ESH）自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止（Closure）信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？

  A.附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督

  B.附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况

  C.在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息

  D.ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任

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• 10CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师：

  A.应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告

  B.可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务

  C.可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的

  D.如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议

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