内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？

试卷相关题目

• 1以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？

  A.有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。

  B.有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。

  C.有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。

  D.有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。

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• 2某组织使用电子资料交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当：

  A.对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额

  B.运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致

  C.对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额

  D.运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。

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• 3内部审计师在计划审计业务时研究以前的审计报告，这是为了：Ⅰ、确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。Ⅱ、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。Ⅲ、了解被审计领域的业务程序和控制活动。Ⅵ、理解管理层关注的问题或提出的要求。

  A.只有Ⅲ是对的。

  B.只有Ⅱ和Ⅲ是对的。

  C.只有Ⅰ和Ⅲ是对的。

  D.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是对的。

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• 4最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？

  A.使用自我评估调查问卷来达到审计目标。

  B.在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。

  C.将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。

  D.从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。

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• 5为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？

  A.应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。

  B.所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。

  C.审计师的指派应该主要依据其工作年限。

  D.审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。

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• 6以下哪项内容属于预防性控制措施？

  A.将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较

  B.对事先已编号的文件的顺序进行检查

  C.在装运商品之前批准客户赊账

  D.扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额

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• 7为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序最有效？

  A.采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。

  B.采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。

  C.设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。

  D.设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。

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• 8企业风险管理和传统风险管理的主要区别在于传统风险管理只强调：Ⅰ、资产和负债风险。Ⅱ、与保险方案有关的风险。Ⅲ、影响机构目标实现的风险。

  A.只有Ⅰ和Ⅱ是对的

  B.只有Ⅲ是对的

  C.只有Ⅱ是对的

  D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对

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• 9以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用？

  A.支持董事会在整个组织范围内的风险评估。

  B.确保审计建议及时得到执行。

  C.监测公司行为规范的遵守情况。

  D.讨论重大风险领域。

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• 10应用高度结构化的“指挥+控制”管理方式的机构在哪方面的风险更大？

  A.低层员工不愿意直面其上司所犯的错误，从而导致负面后果的出现。

  B.员工认为领导无能，因而士气低下

  C.因无法在决策者之间达成合意而推迟应对时间。

  D.因管理层凌驾于控制措施之上而导致机构资源的浪费和滥用。

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