在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该：

试卷相关题目

• 1某银行主张设立一个独立的合规性审计职能，其主要原因是：

  A.更好地管理感知到的高风险

  B.加强对银行投资的控制

  C.确保直线管理者和高级管理层的独立性

  D.对股东的期望做出更好的反应

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• 2某审计师怀疑某个人力资源管理计算机系统中存在错误资料，诸如无效的工种分类；已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。确定这些潜在问题程度的最佳方法是：

  A.检查并测试存取控制，确保只有经授权的职员才能进入系统

  B.输入测试资料，以验证对输入资料进行编辑控制的有效性

  C.运用通用审计软件，识别未包括在特定参数中的所有资料

  D.运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中资料项目的有效性，并以此推断总体情况

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• 3应用高度结构化的“指挥+控制”管理方式的机构在哪方面的风险更大？

  A.低层员工不愿意直面其上司所犯的错误，从而导致负面后果的出现。

  B.员工认为领导无能，因而士气低下

  C.因无法在决策者之间达成合意而推迟应对时间。

  D.因管理层凌驾于控制措施之上而导致机构资源的浪费和滥用。

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• 4以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用？

  A.支持董事会在整个组织范围内的风险评估。

  B.确保审计建议及时得到执行。

  C.监测公司行为规范的遵守情况。

  D.讨论重大风险领域。

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• 5企业风险管理和传统风险管理的主要区别在于传统风险管理只强调：Ⅰ、资产和负债风险。Ⅱ、与保险方案有关的风险。Ⅲ、影响机构目标实现的风险。

  A.只有Ⅰ和Ⅱ是对的

  B.只有Ⅲ是对的

  C.只有Ⅱ是对的

  D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对

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• 6某CIA发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？

  A.根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。

  B.制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。

  C.没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。

  D.允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由CIA对这些标准进行审查。

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• 7首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。对此，首席审计执行官应该：

  A.按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论

  B.向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计报告所反映的审计发现

  C.不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围

  D.仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项

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• 8按自上而下的方法，为新系统开发设计任何系统因素前，以下哪项内容应该得到审查？

  A.竞争对手使用的处理系统类型

  B.系统需要的电脑设备

  C.管理人员进行计划和控制时的信息要求

  D.关于现有系统已有的适当控制

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• 9下列（ ）项不是企业风险管理（ERM）自发的目标。

  A.整合风险。

  B.创造股东价值。

  C.加强股东价值。

  D.保护股东价值。

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• 10CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是：

  A.对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。

  B.抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。

  C.抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。

  D.从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据

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