以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳、

试卷相关题目

• 1审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？

  A.平行模拟；

  B.系统控制和审计复核文件。

  C.为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额；

  D.抽点打印法

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• 2在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表。要求内部审计部门进行参与的理由很多，但以下哪项不属于这类理由、

  A.管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值

  B.管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚

  C.根据《标准》，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作

  D.管理层可能会关注其在金融市场的声誉

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• 3以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？

  A.及时记录客户的订单。

  B.已装运货物与有效的客户订单吻合。

  C.由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。

  D.要求有赊销部门对赊销交易进行批准。

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• 4某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手？

  A.审查政策和程序。

  B.与一组研究管理人员面谈。

  C.在一些实验室观察报告的准备情况。

  D.向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。

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• 5审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？

  A.公司的采购政策尚未得到更新。

  B.公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。

  C.公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。

  D.公司在收到货物之前就对供应商付款。

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• 6内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进Ⅰ.提升道德标准和价值观Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制Ⅲ.传达风险和控制信息Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作

  A.只有Ⅰ、Ⅳ

  B.只有Ⅳ

  C.只有Ⅱ和Ⅲ

  D.Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ

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• 7为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应：

  A.保证所有的审计预测都被完整的记录。

  B.保证所有与审计有关的财务信息都已被包括在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定的情况。

  C.迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守固定的情况。

  D.在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或者不遵守规定的可能。

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• 8内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以

  A.提高内部控制抽样技术的成效

  B.为内部审计师提供独立的、有见识的观点

  C.通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。

  D.赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量

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• 9如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应：

  A.在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作

  B.将评估该功能或程序的责任转移给其他部门

  C.忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计

  D.缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作

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• 10在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是

  A.帮助理解审计事项

  B.是一种获取信息的不经济的方法

  C.将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中

  D.只适用于远程审计

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