某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。在接受这个职位时，内部审计师：Ⅰ.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。Ⅱ.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。

试卷相关题目

• 1关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的、

  A.公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。

  B.人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。

  C.质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。

  D.质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。

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• 2某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？

  A.公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；

  B.审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；

  C.审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；

  D.经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。

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• 3在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署（GAO）为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该：

  A.仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；

  B.受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；

  C.仅受政府审计标准的指导；

  D.遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。

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• 4审计师试图评价销售循环中控制程序失控的潜在价值影响。涉及两个控制。控制A失败的可能性是10%，控制B失败的可能性是5%。控制程序是独立的，即一个控制程序的失败不会影响另一个程序。在评价对组织的潜在暴露（风险）时，审计人员确定控制A失败的成本是$10000，控制B失败的成本是$25000，两者在同时失败的附加成本是$200000。如果这些控制都不是很有效，组织的预计成本是：

  A.$1，100。

  B.$32，250。

  C.$4，250。

  D.$3，250。

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• 5在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会（含外部的代表）的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席（也是董事会成员）提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该：

  A.将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；

  B.与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；

  C.不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；

  D.向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。

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• 6某政府承包商的审计师发现了舞弊活动。该公司有专门调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门都进行了沟通，此后，调查工作交给了专门调查部门。但是，一个月以后，高层管理人员已明显指示专门调查部门停止调查。那么，审计师应该：

  A.马上将此种情况和审计师的发现向审计委员会报告；

  B.将审计发现通报外部审计师，因为外部审计师应该知悉任何已经发生的舞弊行为

  C.马上将此种情况和审计师的发现向相关政府监管部门报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法活动的帮凶；

  D.不采取任何进一步的行动。审计师已将舞弊活动的性质向公司内部恰当主管报告；

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• 7一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？

  A.决策支持系统

  B.管理信息系统

  C.高级经理支持系统

  D.知识工作系统

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• 8某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能

  A.降低持续低价向顾客销售某些商品的风险；

  B.增加持续低价向顾客销售某些商品的风险；

  C.降低商品价格有时不太准确的风险；

  D.增加商品价格有时不太准确的风险。

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• 9当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时

  A.内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。

  B.如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。

  C.此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。

  D.除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。

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• 10与内部财务报告相关的内部审计职能是

  A.确保符合报告程序。

  B.审查支出项目，并将各项目与实际开支相核对。

  C.确定是否有雇员未经授权而进行开支。

  D.识别可能增加越权开支的不充分的控制。

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