以下有关遏制舞弊行为的表述中，准确的是:Ⅰ.遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统。Ⅱ.内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的充分性，来协助遏制舞弊行为。Ⅲ.内部审计师应确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统的有效性以及异常交易发生情况的充分、可靠的信息。

试卷相关题目

• 1以下哪项要素包含在控制环境中：

  A.组织构架、管理理念和计划；

  B.诚实和道德价值、权限分配、人力资源政策；

  C.员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章；

  D.风险评估、职责安排以及人力资源实务。

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• 2以下哪项最有可能是有效调整的合规性项目的要素：

  A.内部审计活动应对监督合规性项目承担总体责任；

  B.合规性项目以录像方式一次性向员工传达；

  C.组织在对员工的背景进行核查时，应该取得尽可能多的信息。

  D.组织应该采用合理设计的监督和审计系统，检查犯罪行为；

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• 3对舞弊存有怀疑的内部审计师应该：

  A.确定损失已发生

  B.内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。

  C.确认受该案件牵连的人员；

  D.与参与资产控制的人员访谈；

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• 4为评价内部审计活动的恰当工作情况，质量保证和改进方案必须包括：

  A.由内部审计人员之外的进行的内部评估，以评价内部审计活动的工作质量；

  B.在一定样本基础上对内部审计工作进行定期监督；

  C.至少每5年进行一次的外部评估；

  D.业务经理的定期轮换。

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• 5内部审计师在以下哪种情况下有责任向管理高层和审计委员会报告舞弊情况：

  A.在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时；

  B.内部审计师已报告了所有可疑活动；

  C.针对可能存在舞弊的交易的核查已经完成。

  D.在确认并调查违规交易时；

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• 6以下哪项是开展客户满意度调查的首要目的？

  A.满足《标准》关于内部审计部门的工作必须接受同行检查的要求；

  B.为被审计单位提供又一次机会，就审计发现进行辩论；

  C.向内部审计部门提供关于审计过程是否有价值的反馈意见；

  D.确定客户可能希望包括在最终审计报告中的其他审计发现。

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• 7以下哪项对控制进行了最佳定义：

  A.控制是以准确、及时、经济的方式实现组织的目标和目的。

  B.控制是对组织选择的要完成内容的表述

  C.控制就是组织所采取的将偏差限定在可接受水平的成本效益考评方法

  D.控制是管理层恰当计划、组织和领导的结果

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• 8在开展初步调查之前，首席审计执行官将一份备忘录和调查问卷发送给被审计部门的监督人员。这一程序最可能引发的结果是什么？

  A.这是一种不经济的获取信息的方式；

  B.使被审计部门的监督人员卷入审计工作；

  C.造成对该项审计业务的恐慌；

  D.这种做法只对审计遥远的地点有用。

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• 9在进行经营审计业务时，内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为了：

  A.确认领取部门薪酬的虚假员工；

  B.评估部门的当前业绩，提出恰当的改进建议；

  C.评价部门既定内部控制的充分性；

  D.确定部门是否遵守了管理其员工的所有法律和规章。

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• 10在传统的ERP系统中，客户订单的接收可能导致Ⅰ.客户跟踪订单进程。Ⅱ.供应商自动补充存货。Ⅲ.雇员的雇佣或重新配置。Ⅳ.产量计划的自动调节。

  A.只有Ⅱ和Ⅳ。

  B.只有Ⅰ和Ⅲ。

  C.只有Ⅲ和Ⅳ。

  D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

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