某银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标，最佳的审计程序是：

试卷相关题目

• 1以下哪种情形违反了IIA道德规范？

  A.在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。

  B.某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。

  C.一位内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议

  D.在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。

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• 2某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存入其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是：

  A.对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异

  B.抽取过去三年中所有大额捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额

  C.运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。

  D.运用分析性复核程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。

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• 3内部首席审计执行官设置了一套电算化的展开式分析表，以便对组织内不同部门进行风险估计。该展开式分析表包括下列因素：①部门经理完成利润指标的压力；②经营活动的复杂程度；③部门员工的胜任程度；④部门内会计账户受主观影响的余额，例如退休后津贴等费用账户即受管理当局决策影响。内部首席审计执行官召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由内部首席审计执行官，或者由负责具体部门审计的审计经理按高、中、低来估定。首席审计执行官对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关于风险估计程序的陈述中，正确的是：

  A.将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适当的，因为风险级别不可量化；

  B.风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，所以不可能进行预期值的计算；

  C.权数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定；

  D.通过主观的集体共识来评估员工的胜任情况是恰当的。

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• 4以下哪项是区分计算机处理和手工处理的特征：

  A.计算机处理通常可以减少由于手工操作造成的计算错误

  B.计算机处理的错误和异常在它们发生之后可以立即被发现

  C.在手工处理的条件下，发生系统错误的可能要比计算机处理条件下大；

  D.大多数计算机系统被设计出来，使得许多对审计有用的记录不存在。

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• 5以下哪项内容不属于定量风险评估模型的优点？

  A.在评估中包括了大量风险因子。

  B.为审计执行主管提供书面记录；审计执行主管必须捍卫长期审计计划。

  C.为针对风险和工作重点应用权数提供了系统化方法。

  D.审计执行主管无需做出有关判断。

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• 6公司新近任命原经营经理出任首席审计执行官。新任的审计执行官既不是注册内部审计师，也不是IIA的成员。内部审计活动的工作是严格按照审计执行官的要求开展的，而非IIA的标准。4名助理内部审计人员都是IIA的会员，但都不是注册内部审计师。依据IIA的道德规范，助理审计人员的最佳行动方案是:

  A.鉴于他们都不是注册内部审计师，因此不需要遵守职业道德规范；

  B.应遵守内部审计专业实务标准；

  C.必须尊重组织的法律地位和道德目标，可忽视内部审计专业实务标准；

  D.必须辞去他们的工作以避免不恰当的活动。

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• 7作为招聘新雇员的程序之一，人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职情况，并填写工作申请表。确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本，并：

  A.与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否已经受到询问。

  B.证实人事部门职员已经填写了每一张申请表。

  C.通过检查人事部门职员打电话情况的电脑记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过电话。

  D.与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况。

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• 8内部审计师想对计算机程序更改控制进行测试。下列审计步骤要证实的特定目标是：只有经过批准才能更改计算机程序（即没有未经批准的程序更改）。该公司使用自动程序库系统，内部审计师取得了不同时期程序库系统内容表的副本。这些内容表能显示出上一次程序变动的日期、程序的版本号以及程序的长度。下列最能有效地证实上述目标的审计程序是：

  A.使用通用审计软件随机抽取当前应用的样本，从这些样本追踪至程序更改批准表

  B.对所有程序更改申请进行抽样，从这些申请追查至适当的批准和程序库中的更改

  C.使用通用审计软件比较当前程序库中的内容表和内部审计师以前得到的副本，比较并确认差异，选取差异样本进一步调查

  D.获取过去六个月中由数据处理经理完成的程序设计清单，从清单中抽取样本并追查至程序更改批准表

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• 9某组织使用电子数据交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文档资料。某内部审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么最适当的审计程序是：

  A.对主要供应商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额。

  B.运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单，发票以及验收报告是否一致。

  C.运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发。

  D.对应付账款进行货币单位抽样并向供应商函证金额。

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• 10在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。出于对公司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。内部审计师：

  A.因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范；

  B.因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范；

  C.没有违反道德规范。在任何事件上都需要对雇主忠诚；

  D.没有违反道德规范。因为没有收集有关违例事件的信息。

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