一个组织使用数据库管理系统作为数据来源。数据库管理系统支持用户使用第四代编程语言开发的软件。一些软件可以更新数据库。在评估控制进入和使用数据库的措施时，审计师最关注：

试卷相关题目

• 1将现金收讫部门与相关记录部门分开的最有力理由是：

  A.将现金付款与现金收入分开。

  B.为已收现金提供问责机制。

  C.最大程度地减少对现金收入的挪用情况。

  D.提高现金收讫部门的实物安全程度。

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• 2在检查公司的信息安全时，内部审计师应该始终向管理层建议与以下哪项内容相匹配的最强有力的安全系统？

  A.公司对发生安全费用的意愿。

  B.公司的商业惯例和风险因子。

  C.公司的现有技术能力和员工的胜任能力。

  D.公司对安全薄弱环节的理解程度。

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• 3对外部审计师独立性的评估：1.只应该在任命外部审计师时开展2.应该在任命外部审计时开展并在此后定期开展3.不应该包括内部审计部门的任何参与4.包括内部审计部门的参与

  A.只有1和3是对的

  B.只有1和4是对的

  C.只有2和3是对的

  D.只有2和4是对的

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• 4某首席审计执行官（CAE）认为，高层管理人员所接受的剩余风险水平是其所在公司所不能接受的。根据《标准》，该首席审计执行官应该首先与谁讨论该事项？

  A.公司高层管理人员。

  B.公司审计委员会。

  C.公司的外部审计师。

  D.公司董事会。

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• 5以下哪种情况有助于提高内部审计部门和外部审计部门之间的总体审计效率？

  A.缩小内部审计的范围，以避免发生潜在的利益冲突；

  B.对同一部门的多次审计被安排在不同时间进行；

  C.在开展外部审计之前，由内部审计部门对各职能部门进行审计；

  D.根据内部审计部门的业务情况缩小外部审计的范围。

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• 6以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款：

  A.固定现金收入点；

  B.尽早建立收入责任；

  C.将收入与其它内部责任（如应收账款或销售额的收集）相联系；

  D.由第三方实施银行对账。

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• 7首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备，并且受到了资源方面的限制。为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素：

  A.这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化；

  B.内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家；

  C.其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门；

  D.其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。

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• 8内部审计师下在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性，审计师下一步应该测试：

  A.应用软件控制（application control）

  B.组织控制（organizational control）

  C.环境控制（environmental control）

  D.系统控制（system control）

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• 9审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程：

  A.安排内部审计活动负责与政府机构相互联系；

  B.批准内部审计活动政策；

  C.首席审计执行官提出的建议进行后续追踪；

  D.让首席审计执行官来选择外部审计师。

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• 10首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施：

  A.告知管制机构和公安部门；

  B.开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动；

  C.与副总经理面谈以获得实质性的证据；

  D.将事实报告给首席执行官和审计委员会。

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