以下哪项内容是对控制程序的最佳描述？

试卷相关题目

• 1某公司的大多数的客户订货都通过电话进行，接线员将数据立即输入订货系统，但近来不断发生将错误产品运送给客户的事件。如果执行得适当，以下控制程序中可能防止该问题的是：I、由计算机自动给每个客户订单进行连续编号。II、对每个产品的编号进行数字自查，并要求按产品编号输入数据。III、要求按产品编号输入数据，使用计算机程序确认产品和价格，要求接线员向客户口头确认产品种类。

  A.只有II

  B.I和III

  C.II和III

  D.I和II。

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• 2某中等规模内部审计组织的内部首席审计执行官担心管理当局不重视内部审计职能，因此他采用了一个积极方案来促进内部审计部门职能的发挥。他计划在使用新方案以后将结果呈报给管理当局和审计委员会，并建议修订内部审计章程，以下六项就是首席审计执行官为了树立组织中内部审计的良好形象而采取的行动。①审计业务集中于经济性和效率性审计，只关心成本节约额并且在每份审计报告中都要强调潜在的成本节约额，省略消极的审计发现。尽管经济性、效率性审计很新，但被审计单位乐于接受。②所有审计报告的草稿都要经过被审计单位的仔细审查以便征求他们的意见。在形成最终审计报告时，内部审计师要仔细考虑被审计单位的意见。③在计算机应用的开发期，EDP内部审计师作为开发小组的一员参与对拟加入主要计算机应用的控制措施的审查。④考虑到审计资源有限，审计经理在确定审计对象时应进行风险分析。这明显地不同于以前保证所有的经营活动至少在三年内被审查的政策。⑤为了节约时间，首席审计执行官不再要求每项审计中都使用标准的内部控制问卷调查表。⑥如果内部审计师发现管理当局和被审计单位没有制定出特定的标准或数据来评估被审经营活动，就指令审计组进行研究，制定特定标准并交给被审计单位审阅，如果认为可以接受，就用它来评价被审计单位的经营活动，如果被审计单位不同意该标准，就与其进行协商直至达成一致意见。审计报告中对被审计单位经营活动的评价应按照协商一致的标准。在首席审计执行官采取的行动中哪些因素违反了《标准》的规定？I、在修订章程并提交审计委员会之前改变审计类型。II、审计报告中忽略消极审计发现。III、审计报告中强调成本节约和相关建议。

  A.I和II。

  B.只有III。

  C.只有I。

  D.I和III。

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• 3下列哪项不是内部审计主管的职责？

  A.向审计委员会说明高层管理人员对所有重大审计发现的决定。

  B.向审计委员会报告事前与CFO会面的结果，以及有关存货调整记录可被考虑的选择方案。

  C.强调重大审计发现和建议，就已批准的审计工作计划进行报告。

  D.在将审计发现报告给审计委员会之前设法关注存货问题。

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• 4大型制造商都采取适时存货系统，以便最大限度地减少库存的储存成本。以下哪项是适时存货系统的主要薄弱点？

  A.材料供应合同

  B.计算机资源

  C.实施时间

  D.停工

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• 5在对采购部门的审计过程中，以下哪项往往被视为风险因素

  A.材料需求部门决定购买细节；

  B.反对空白订单采购某些特定类型的物品；

  C.购买决策可能从与本公司职员相关的供应商处采购；

  D.在授权的供应商之间未实现采购轮换。

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• 6某大城市的首席审计执行官（CAE）正在规划下一年度的业务工作。这个城市有许多不同的资金，有些资金的使用要经政府授权的限制，有些资金的使用要向政府报送合规性报告。这个城市已取得的一个授权项目是对工作的再培训与安置。这个授权具体规定了某些情形，使项目参与者必须满足合格条件才能使用资金。CAE计划的一项业务是证实工作再培训项目遵守适用的授权规定情况。其中一项规定是要为这个项目编制预算并遵循随后的程序，以确保能够遵照预算执行项目，并且对这个项目仅支付正当的费用。内部审计师为关注这项规定的遵守情况所开展的业务中，不应开展以下哪项程序：

  A.确定预算已经审核，且由城市内的监督部门批准；

  B.抽取费用支出样本，确定费用支出：（1）是否恰当归类；（2）是否适合于该项目；（3）设计是否满足项目的目标；

  C.确定预算已经审核，且由授权机构的监督部门批准；

  D.比较实际结果与预算结果，确定偏差原因。确定这类偏差是否已经恰当的官员批准。

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• 7两个公司刚刚合并。审计委员会要求两个公司的内部审计人员评估合并后的风险。一个经理建议审计团队共同检查公司文化和上层的论调来识别与合并相关的控制风险。下面哪一项陈述正确？

  A.组织文化的不同应该被系统的加以识别，因为这种差异可能引起合并风险。但是识别这种差异带有政治性和主观性，不是一个合适的审计活动

  B.公司文化不是控制环境的一部分，因此不应该在题目中的审计中考虑

  C.尽管公司环境可以作为控制环境的一部分加以考虑，评价这样一个环境太主观了，因而没有用

  D.上述答案都不正确

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• 8管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计，并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。审计师应当

  A.不接受该业务，因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观性；

  B.不接受该业务，因为审计部门精通的是会计控制，而非市场营销控制；

  C.接受该业务，但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性，将来在市场营销领域的业务也会受损；

  D.接受该业务，因为没有损害客观性。

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• 9以下哪项内容是有效风险降低策略的组成内容？

  A.内部承担所有与风险有关的成本；

  B.提请公司有关方面注意应对风险分析结果；

  C.将与风险有关的成本转嫁给第三方；

  D.不惜一切代价，消除公司所有风险。

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• 10首席审计执行官（CAE）评估和报告控制程序的职责包括：

  A.与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通；

  B.监督内部控制流程的建立；

  C.保持组织的治理过程；

  D.仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估。

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