下列对内部审计中使用的“风险评价”一词的陈述不正确的是：

试卷相关题目

• 1在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的：

  A.内部审计活动的政策与程序；

  B.内部审计实务专业实务标准；

  C.内部审计道德行为规范；

  D.内部审计活动的章程。

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• 2内部审计活动在组织道德文化方面的最小作用是：

  A.鉴于独立性的可能损失，避免支持道德文化的活动

  B.评价组织正式行为规范的有效性

  C.对治理过程的有效性承担责任

  D.成为首席道德官

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• 3以下原则表现出某组织结构的特点：Ⅰ、监督员能够授权作出决策，但不能对那些决策的结果授予最终的职责；Ⅱ、监督员的控制幅度不应超出7个下属级别；Ⅲ、职责应与适当的权力相对应；Ⅳ、应授权各个层面的员工作出决策。这些原则的哪项可为层级制与开放式组织结构所共享：

  A.Ⅱ和Ⅲ；

  B.Ⅲ和Ⅳ。

  C.Ⅰ和Ⅲ；

  D.Ⅰ和Ⅳ；

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• 4内部审计师关心的是存货的整体计价。将下列有关存货计价认定的证据按照证明力由强到弱的顺序排列：I、计算单个产品存货周转率。II、通过与市场部经理谈论产品的销售情况来评估周转率小于或等于2.0的所有存货项目的变现价值。III、计算所有存货产品的可实现净值（NRV）（使用审计软件按照以前的售价来计算NRV）并且比较NRV与成本。Ⅳ、对存货进行统计抽样，并审查最新的购货文件（发票和验收单）来计算存货成本。

  A.I，III，II，Ⅳ

  B.Ⅳ，I，II，III

  C.Ⅳ，I，III，II

  D.II，Ⅳ，III，I

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• 5某内部审计师怀疑存在付款方式的舞弊行为，即某个未知名的雇员同时提交和批准相关发票的付款。在与管理层讨论潜在舞弊行为之前，内部审计师决定进一步收集证据。在提供附加证据方面以下哪个程序最有效。

  A.使用审计软件获得附有邮局信箱号码或其他反常事项的供应商名单；对这些事项进行抽样并追踪检查其支持文件，如验收报告等。

  B.对可代表被审计期间的验收报告进行抽样，并追踪检查以批准的付款；注意未经恰当程序的任何事项。

  C.对上月收到的发票进行抽样检查，确定是否具有适当的付款授权，并追踪检查验收报告等支持文件。

  D.对年内已付款项进行抽样，检查个笔款项的审批手续。

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• 6以下（ ）项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计

  A.预付款资金的合并；

  B.采购职能的合并；

  C.法律职能的合并；

  D.营销职能的合并。

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• 7某大公司的内部审计部门制定了下一年的工作计划和预算，工作计划限于以下类别：按时间顺序排列的所有审计项目、人员配置、详细的费用预算、以及每项审计的开始时间。对这一工作计划的主要不足，以下叙述正确的是：

  A.没有考虑管理当局对特定项目的审计要求

  B.忽视了可带来经营利益的机会

  C.没有涉及衡量标准和完成任务的预定日期

  D.忽视了完成审计工作所要求的知识、技能和纪律。

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• 8审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容

  A.按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计；

  B.公司目前的重点风险和风险水平；

  C.管理层对内部审计业务的态度；

  D.与外部审计师的审计计划进行协调。

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• 9以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效益？

  A.追踪贷放金额，以确定已取消的机票预定情况。

  B.于旅馆、航空公司和租车公司谈判公司协议。

  C.选择最便宜的可行航空差旅方案，但不考虑出差总时间和总距离。

  D.在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。

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• 10内部审计师的下列哪项行为违反IIA的《道德规范》。

  A.出席由被审计方对所有员工提供的教育项目。

  B.从被审计方那里收受飞机票。

  C.在获知公司经营处于低迷之前，将股票处理掉。

  D.在审计意见中，披露同审计领域相关的所有重大事实。

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