在一个综合财务系统中，以下哪一项不是与系统中与应收帐款部分相关的主要风险因素？

试卷相关题目

• 1以下哪项内容对预测库存需求时没用？

  A.对商业周期行为的了解

  B.将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊

  C.关于季节性需求变化的信息

  D.计量经济模型的建立

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• 2以下哪项是全面质量管理（tqm）的特征：

  A.目标管理

  B.由其他员工进行的在职培训

  C.产品质量必须通过最后检验

  D.教育和自我提高

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• 3某审计师发现，预算控制对销售费用进行了有效控制。除了预算编制者的签字，75份有关各星期的费用报告，每份都有预算审批签字以及至少其他4名有关人员的签名，分别代表不同销售管理层审批费用的证据。销售电话记录和相关业绩信息都单独向推销员的直接主管报告，并输入销售数据库，作为报告资料。该审计师应该：

  A.建议只有对相关费用负有预算责任的人员才可审批开支报告。

  B.将开支报告上的所有金额追踪至指定的总账，以确保入账的准确性。

  C.将特殊查证信函向顾客发送，以确定销售电话是在所报告的日期打出。

  D.确定业绩信息是否包括将开支准确及时地提交销售部门管理人员。

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• 4重新设计是对企业进行全盘分析，对根本性问题进行重新思考，对业务的本质过程进行全新设计的一种活动。其目的是使公司在服务、质量、效率和成本等方面能得到根本的改善。内部审计师在参与重新设计时，以下的哪一项是不应该做的？

  A.明确重新设计是否得到高层管理人员的支持

  B.关注被给出建议的事项

  C.为新系统制定审计计划

  D.指导新系统的实施

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• 5一家制造公司正尝试通过与主要供货商达成协议，签订长期购货定单来实施一种适时采购制（jit）系统，这种长期购货订单导致小批原材料收发更加频繁。假如适时采购制（jit）系统，可成功地减少存货总成本，那么以下哪种成本变化组合最可能发生？成本增加　　　　　　成本减少

  A.购买成本　　　　　　 缺货成本

  B.购买成本　　　　　　 质量成本

  C.质量成本　　　　　　 订货成本

  D.缺货成本　　　　　　 储存成本

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• 6a公司有一套正式的企业道德规范，而b公司没有。道德规范规定了诸如采购协议、与供应商关系，以及许多用于引导公司中的个人行为的事项。以下哪个说法可以被合理推断？i、a公司展示的道德行为标准比b公司高。ii、a公司已经制定了一项能够用来评价员工行为的客观标准。iii、b公司缺少一套正式的企业道德规范，这将妨碍对该公司道德行为进行成功审计。

  A.只有ⅱ

  B.只有ⅲ

  C.只有ⅰ和ⅱ

  D.只有ⅱ和ⅲ

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• 7公司规定，必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，这是以下哪种控制的范例？

  A.预防型控制

  B.检查型控制

  C.纠正型控制

  D.监测型控制

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• 8对于经常进行新产品开发的组织来说，同时按产品和职能划分部门以及实施双重授权制是比较适宜的。在以下组织结构中，最适合于该类型组织的结构是：

  A.专家官僚式

  B.机械式

  C.矩阵式

  D.机械官僚式

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• 9以下哪种程序体现了公司保险部门的有效管理？

  A.保险经理接收关于保险项目的账单并支付相关款项

  B.每年根据适当的价格指数对保险项目进行调整

  C.最后的结算在提出并提交保险索赔后才谈判确定

  D.保险政策总是围绕特定水平的保险项目提供最低保险费率的“承销商”来制定的。

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• 10以下哪句话最好地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程？

  A.评价、改进、合理化选定的控制过程。

  B.检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度。

  C.分析控制设计与控制结构间的差异。

  D.决定控制的成本效益性。

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