假设被审计单位会计报表 2 005年年初数和上年数均已审核无误，通过对“资料4 ”进行分析，可以初步判断该公司 2005 年会计资料中存在的问题有：

试卷相关题目

• 1在对“资料 3 ”中该公司 10 月 16 日对乙企业销售业务进行审计时，为审查该销售业务的真实性，审计人员需检查的资料有：

  A.销售发票副本

  B.现金日记账

  C.发货记录与收款记录

  D.主营业务成本明细账

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• 2对“资料 3 ”中该公司下列日期业务的收入确认，如不考虑增值税，审计人员可以初步认定为正确的有：

  A.3 月 30 日

  B.6 月 20 日

  C.8 月 26 日

  D.10 月 16 日

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• 3若采用差异估计法推断，在不考虑精确区间的情况下，该公司应收账款的账面余额估计为：

  A.4 344 万元

  B.4 240 万元

  C.4 180 万元

  D.4 050 万元

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• 4“资料4”中，审计人员在随机抽取20笔赊销业务时，可以采用的方法有：

  A.系统选样法

  B.属性抽样法

  C.随机数表选样法

  D.发现抽样法

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• 5“资料3”所述情况，违反了货币资金内部控制的要求，具体包括：

  A.实物控制

  B.凭证与记录控制

  C.职责分工控制

  D.业务授权控制

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• 6甲公司与筹资和投资活动有关的内部控制中，存在缺陷的有：

  A.专门设立债务管理部，分析和控制债务风险

  B.由投资管理部业务骨干张某负责保管股票、债券等实物资产，并由其根据授权具体执行对外投资事项

  C.财会部门内部对资金的收付和记录安排不同的人员完成

  D.盈余公积的使用由投资管理部投资经理批准，由财会部门具体办理

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• 7在对甲公司的对外投资业务进行内部控制侧试时，审计人员可以采取的审计程序有：

  A.审查投资项目是否有投资申请报告

  B.审查投资项目是否有对接受投资单位的信用调查报告

  C.对委托保管或存放银行的证券，通过函证方法证明其是否存在

  D.索取并审阅公司内部的证券盘点报告，检查证券实物控制的有效性

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• 8“资料 3”所述情况，对甲公司 2 的 5 年度财务状况和经营成果的影响是：

  A.多计资本公积 14 万元

  B.多计资本公积 10 . 5 万元

  C.多计税前利润 14 万元

  D.多计税前利润 10 . 5 万元

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• 9“资料 4 ”所述情况造成的影响是：

  A.低估盈余公积

  B.低估资本公积

  C.多计当年利润

  D.少计当年利润

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• 10针对“资料 5 ”所述情况，为审查与产品生产线晌建有关的债券利息和折价摊销，审计人员应当采取的审计程序有：

  A.审核甲公司发行债券收到的货币资金，确定债券发行收人是否实际收到

  B.向管理当局了解该生产线的情况并审阅有关资料，确定该生产线是否已竣工交付使用

  C.取得有关应付债券的利息和折价等账户的资料，审查利息费用、折价摊销的计算是否正确

  D.检查工程价款的计算是否合理、准确，甲公司是否及时对需要补记的工程价欲进行了正确的账务处理

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