下列各项中，与货币资金相关的内部控制应当采取的措施有：

试卷相关题目

• 1下列各项审计程序中，可以用于对产品成本总体合理性进行检查的有：

  A.分析比较近期各年度主要产品生产成本的变动情况

  B.分析比较近期各年度产品生产成本总额及单位生产成本的变动情况

  C.计算产品毛利率，分析其变动合理性

  D.抽取部分产品成本计算单，审查直接人工费计算的正确性

  E.对产成品实施监盘，确定产成品是否账实相符

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• 2审计人员对与固定资产相关的内部控制进行测试时，应实施的审计程序有：

  A.验证新增固定资产的各种手续是否齐全

  B.索取固定资产验收报告，检查验收部门工作的独立性

  C.检查固定资产账、卡的设置情况

  D.分析比较各年度固定资产保险费，查明有无异常变动

  E.检查折旧额计算的正确性

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• 3审计人员发现被审计单位对下列固定资产计提了折旧，其中违反相关规定的有：

  A.以融资租赁方式租人的固定资产

  B.以经营租赁方式租出的固定资产

  C.已提足折旧还在继续使用的固定资产

  D.因大修理而停止使用的设备

  E.按照规定单独估价入账的土地

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• 4下列各项中，符合采购与付款循环内部控制要求的有：

  A.应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产

  B.签发支票支付货款要经过被授权人的签字批准

  C.货物验收部门与财会部门相互独立

  D.采购部门负责提出采购申请并办理采购业务

  E.收到购货发票后，及时交财会部门确认其与订货单、验收单的一致性

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• 5为核实年度营业收入的截止期，审计人员应实施的有效审计程序有：

  A.以总账为起点追查至明细账

  B.以明细账为起点追查资产负债表Et前后会计凭证

  C.以资产负债表日前后销售发票为起点追查至发运单和明细账

  D.以资产负债表日前后发运单为起点追查至销售发票和明细账

  E.以订货单为起点追查至销货单和收款凭证

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• 6审计人员对库存现金实施监盘时，下列做法中正确的有：

  A.采取突击式监盘

  B.尽量安排在营业开始前或营业结束后

  C.事先通知出纳员做好准备，以节约盘点时间

  D.在被审计单位有关领导或主管会计在场情况下，由出纳员清点

  E.“库存现金盘点表”由出纳员、会计主管、审计人员共同签字

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• 7审计人员发现的下列情况中，可能存在高舞弊风险的有：

  A.应收账款回收天数略低于行业平均水平

  B.毛利率与上年相比略有下降

  C.销售收入和盈利能力很高，但经营活动的现金流量较低

  D.年末销售收入大幅度增长

  E.资产负债表日后销售退回大幅度增加

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• 8为审查资产负债表编制的正确性和编制方法的合规性，采用的主要审计方法有：

  A.审阅法

  B.核对法

  C.函证法

  D.监盘法

  E.观察法

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• 9关于审计组组长李某和主审张某的责任，下列说法中正确的有：

  A.审计组组长李某对审计工作底稿的复核意见负责

  B.经审计组组长李某授权，主审张某可以承担对审计工作底稿进行复核的职责

  C.审计组的审计报告一般应由审计组组长李某负责统一起草

  D.审计组组长李某对提交给审计机关的审计报告负责

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• 10针对“资料1”中的情况，适合参加本次审计项目的人员有：

  A.王某

  B.钱某

  C.孙某

  D.周某

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