下列各项中，属于财务报表编制程序控制的有：

试卷相关题目

• 1下列有关函证银行存款余额的提法中，正确的有：

  A.银行存款余额为零的开户银行可以不函证

  B.对已获得银行对账单的开户银行可以不函证

  C.函证银行存款余额的同时，应一并收集贷款信息

  D.一般采用否定式函证

  E.应向账广l已结清，但被审计单位在本期存过款的银行发函

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• 2下列有关法定盈余公积金提取和使用的提法中，审计人员认为正确的有：

  A.必须按国家规定的比例及时足额提取

  B.余额累计达到注册资本50％以上时可以不再提取

  C.以当年利润总额为提取基数

  D.可以按规定条件转增资本

  E.可以用来向投资者分配利润

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• 3下列各项审计程序中，属于对应付职工薪  酬进行分析性复核的有：

  A.分析比较近期各年度和本年度各个月份职工薪酬变动情况

  B.将本年度产品生产成本中的直接人工费用与前期比较

  C.核对工资总额的组成内容是否符合有关的规定

  D.将本年度管理费用中的人T费用与前期比较

  E.核对工资标准是否符合有关的规定

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• 4审计人员对被审计单位的材料采购业务进  行实质性测试，审查的内容有：

  A.材料采购费用的分配比例是否合理

  B.材料采购成本的构成项目是否完整

  C.材料计价方法是否保持前后期一致

  D.材料采购的业务处理流程是否合理

  E.是否制定了材料采购管理制度

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• 5某企业2009年12月30日采购一批货物并验收入库，2010年1月收到购货发票，2010年2月支付货款，企业在收到购货  发票前未作账务处理。审计人员可以据此  判断该企业：

  A.2009年末货币资金被高估

  B.2009年末存货被低估

  C.2009年末负债被低估

  D.2009年度营业收入被高估

  E.2009年度营业利润被低估

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• 6“资料1”所述情况违反了货币资金内部  控制的要求，具体是：

  A.实物控制

  B.业务授权控制

  C.职责分工控制

  D.凭证与记录控制

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• 7“资料2”中，审计人员在对库存现金实  施监盘时，正确的安排有：

  A.监盘时间安排在当日营业终了后

  B.监盘时要求会计主管、出纳员在场

  C.提前一天告知出纳员有关监盘要求

  D.审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表

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• 8“资料3”所述情况违反了存货内部控制的要求，具体是：

  A.业务批准与执行相分离

  B.资产保管与账实核对相分离

  C.各种会计责任之间相分离

  D.资产保管与会计记录相分离

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• 9“资料4”中，审计人员随机抽取15笔赊销业务时，可以采用的方法有：

  A.系统选样法

  B.属性抽样法

  C.随机数表选样法

  D.发现抽样法

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• 10若采用差异估计法推断，在不考虑精确区间的情况下，该公司应收账款的账面余额是：

  A.2．500万元

  B.2 400万元

  C.4 100万元

  D.3 900万元

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