某企业对所得税采用债务法核算，上年适用的所得税率为27％，“递延税款”科目借方余额5400元，本年适用所得税税率33％，本年会计利润总额低于应纳税所得额的时间性差异为30000元，该企业本年“递延税款”发生额为（    ）。

试卷相关题目

• 1某股份有限公司于2004年7月1日按面值发行20000万元的可转换公司债券（发行费用略）。该可转换公司债券发行期限为3年，票面年利率为10％，一次还本付息，债券发行1年后可转换为股票。2005年7月1日某债券持有人将其持有的5000万元该可转换公司债券转换为股份，转换股份的条件为每20元（面值）债券转换1股，每股面值为1元。假定该可转换公司债券符合转换股份的全部条件，该上市公司由此应确认的资本公积为（    ）万元。

  A.4750

  B.5000

  C.5250

  D.5500

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• 2甲股份有限公司2005年度主营业务收入2000万元，增值税销项税额340万元，应收账款期初余额400万元，期末余额600万元，期初坏账准备20万元，期末坏账准备30万元。预收账款期初余额150万元，期末余额50万元，不考虑其他因素，2005年度现金流量表中“销售商品，提供劳务收到现金”项目的金额为（    ）。

  A.2650

  B.2030

  C.2340

  D.2560

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• 3A上市公司2004年9月1日承接一项安装业务，安装期6个月，合同总收入60万元，至年底已预收款项39万元，实际发生成本30万元，估计至安装结束还需发生成本20万元。在剩余合同价款能可靠收回的情况下，A上市公司2004年度该项安装业务应确认的劳务收入为（    ）万元。

  A.30

  B.36

  C.39

  D.40

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• 4某企业为增值税一般纳税人，原材料的增值税税率为17％。该企业对某固定资产进行改造。该项固定资产账面原价为800万元，累计折旧为350万元，已提减值准备为100万元。改造该项固定资产领用生产用原材料100万元，计税价格110万元，另发生工资等费用400万元。改造后该固定资产的可收回金额估计为900万元，该固定资产改造后的入账价值为（    ）万元。

  A.867

  B.967

  C.1217

  D.1317

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• 5在股权分置改革中，发行认沽权证的行权价为每股10元，行权日的市价为每股8元，假定共有1000万份权证行权，非流通股东对行权价与市价差额的正确处理方法为（    ）。

  A.确认2000万元的投资收益

  B.确认2000万元的投资损失

  C.确认2000万元的股权分置流通权

  D.增加2000万元长期股权投资的账面价

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• 6某工业企业为增值税一般纳税人。乙种材料计划成本每吨1300元，月初乙种材料余额400000元，材料成本差异账户借方余额52060元，本月购入乙种原材料5000吨，收到的增值税专用发票上注明的售价为每吨1200元，增值税额为1020000元。另发生运输费用60000元，装卸费用20000元，途中保险费用18000元。原材料运抵企业后，验收入库原材料为4996吨，运输途中发生合理损耗4吨。本月出库乙种材料5100吨，乙种原材料月末实际成本为（    ）元。

  A.378210

  B.251560

  C.293840

  D.271380

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• 7上市公司中非流通股股东为取得股份的流通权，可以采用的方法有（    ）。

  A.以现金的形式向流通股东支付对价

  B.将优质资产注入上市公司

  C.发行认购或认沽权证送给或出售给流通股东

  D.豁免或替上市公司承担债务

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• 8在以现金方式收回长期投资时，下列与现金流量表有关的表述中，正确的有（    ）。

  A.收回的投资本金均应在“收回投资所收到的现金”项目中反映

  B.收到的股权投资收益均应在“分得股利或利润所收到的现金”项目中反映

  C.收到的债券投资利息均应在“取得债券利息收入所收到的现金”项目中反映

  D.收回的投资本金和投资收益均应在“收回投资所收到的现金”项目中反映

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• 9下列有关分部报告表述中，正确的是（    ）。

  A.分部营业收入占所有分部营业收入合计的10％或以上的可以作为分部

  B.分部对外营业收入未达集团合并收入75%的，应当增加分部数量，但是分部的数量不得超过10个

  C.如果风险和报酬的来源同受产品劳务和国家地区的影响，应当以业务分部为主要报告形式

  D.分部报表中不需要披露分部所有者权益的信息

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• 10股份有限公司下列有关收入确认的表述中，正确的有（    ）。

  A.在同一会计年度内开始并完成的劳务，公司应按完成合同法确认收入

  B.商品售价内包含的可区分的售后服务费收入应当从当期确认的销售收入中扣除

  C.建造合同的合同收入应当包括因合同变更、奖励、索赔等形成的收入

  D.在售后回购业务中，商品售价与商品成本价之间的差额应作为融资费用在以后确认为财务费用

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