下列有关所得税列报的说法，正确的有（　）。

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• 1甲公司系增值税一般纳税人，2012年11月份发生如下业务：（1）取得产品销售收入1000万元，相应的成本为680万元，对应的销售费用为15万元；（2）计提当月生产固定资产折旧15万元，生产的产品已经全部对外销售；（3）计提存货跌价准备30万元；（4）取得当期交易性金融资产的股利收入65万元；（5）确认当月管理人员工资120万元。则甲公司当月的利润总额为（　）。

  A.205万元

  B.220万元

  C.235万元

  D.250万元

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• 2将净利润调节为经营活动现金流量时应调整增加现金流量的是（　）。

  A.递延所得税资产增加

  B.交易性金融资产投资收益

  C.长期待摊费用摊销

  D.经营性应付项目的减少

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• 3天宁公司主要生产并销售甲产品，2012年5月份的销售收入为2 000万元，根据产品质量保证条款，该产品售出后6个月内如果出现质量问题可以免费进行维修，根据以往的经验，出现较大问题时的维修费用为销售收入的2%；出现较小的问题时的维修费用为销售收入的1%.公司估计售出的产品中有90%不会出现质量问题，8%可能发生质量较小的问题，2%可能发生较大的质量问题，则天宁公司当月应确认的预计负债金额为（　）。

  A.60万元

  B.2.4万元

  C.10万元

  D.无法确定

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• 4下列关于非货币性资产交换的表述中，不正确的是（ ）。

  A.非货币性资产交换可以涉及少量的货币性资产，即货币性资产占整个资产交换金额的比例低于25%

  B.在交易不具有商业实质的情况下，支付补价的企业，应按换出资产账面价值加上支付的补价、为换出资产支付的相关税费和为换入资产支付的相关税费，作为换入资产的成本

  C.在交易具有商业实质、公允价值能能够可靠计量的情况下，收到补价的企业，一般应按换出资产公允价值减去补价，加上为换入资产支付的相关税费，作为换入资产的入账价值

  D.在同时换入多项资产的情况下，均应按换入各项资产的公允价值占换入资产公允价值总额的比例分配换入资产的成本总额

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• 5甲公司以一批原材料换入乙公司持有一项交易性金融资产。换出原材料的账面余额为1800万元，已计提资产减值损失800万元，公允价值为1400万元。交换日，交易性金融资产公允价值为1500万元，甲公司收到乙公司支付的银行存款138万元，同时为换入交易性金融资产支付相关税费5万元。该交换具有商业实质。适用的增值税税率为17%。甲公司换入交易性金融资产的入账价值为（ ）。

  A.1500万元

  B.1638万元

  C.1138万元

  D.1505万元

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• 6股份支付协议生效后，对其条款和条件的修改，下列说法正确的有（　）。

  A.如果修改减少了所授予的权益工具的公允价值，企业应当以权益工具减少后的公允价值为基础，确认取得服务的金额

  B.如果修改减少了授予的权益工具的数量，企业应当将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理

  C.如果修改之后延长了等待期，那么不应考虑修改后的可行权条件

  D.如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，企业应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加

  E.如果企业按照有利于职工的方式修改可行权条件，企业在处理可行权条件时，应考虑修改后的可行权条件

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• 7下列交易中，符合股份支付定义的有（　）。

  A.股份支付是企业与职工或其他方之间发生的交易

  B.股份支付是企业与股东之间发生的交易

  C.股份支付是以获取职工或其他方服务为目的的交易

  D.股份支付交易的对价或其定价与企业自身权益工具未来的价值密切相关

  E.合并交易中合并方与被合并方之间的交易属于股份支付的内容

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• 8下列属于借款费用的有（　）。

  A.企业融资租入固定资产发生的融资费用

  B.企业发行股票发生的手续费

  C.外币借款汇兑差额

  D.企业借入专门借款发生的手续费

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• 9与收益相关的政府补助的确认，下列说法中正确的有（ ）。

  A.用于补偿企业以后期间的费用或损失的，取得时确认为递延收益，然后在确认相关费用的期间，计入当期营业外收入

  B.用于补偿企业已发生的费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入

  C.用于补偿企业已发生的费用或损失的，取得时应当调整期初留存收益

  D.用于补偿企业以后期间的费用或损失的，应当计入当期营业外收入

  E.在其补偿的相关费用或损失发生的期间计入当期损益

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• 10政府补助中的税收返还主要包括（ ）。

  A.先征后返办法向企业返还的税款

  B.即征即退办法向企业返还的税款

  C.先征后退办法向企业返还的税款

  D.增值税出口退税

  E.直接减征增值税

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