内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成互相制约、相互监督，同时兼顾运营效率。体现的是内部控制原则的（ ）。

试卷相关题目

• 1“一个事件或环境带来不利后果的可能性”，阐明了风险管理和内部控制的关系是（ ）。

  A.内部控制包含风险管理

  B.风险管理包括内部控制

  C.内部控制与风险管理是一对既互相联系又互相差别的概念

  D.内部控制与风险管理没有关系

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• 2下列各项中，不属于审计委员会职责的是（ ）。

  A.批准年报中有关内部控制和风险管理的陈述

  B.核查对外报告规定的遵守情况

  C.复核和监察管理层对内部审计的调查结果的反应

  D.在内部审计完成后，依据有关工作目标、已实施审计程序、意见及建议编制审计报告

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• 3下列不属于销售业务需要关注的风险的是（ ）。

  A.客户信用管理不到位

  B.销售政策和策略不当，市场预测不准确

  C.销售过程存在舞弊行为

  D.产品存在质量问题

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• 4甲公司管理层为了改进完善内部控制，正在重新检查本公司现有的职责、岗位设置的合理性。下列各项中，不属于兼任不相容岗位的情况有（ ）。

  A.财务部主任同时担任采购部的审批主管

  B.记录存货明细账的会计人员同时负责存货的实物管理

  C.行政部经理兼任工会主席

  D.销售部经理同时负责客户信用的调查评估与销售合同的审批签订

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• 5财政部等五部委联合发布实施的《企业内部控制基本规范》将在大中型企业执行，同时鼓励（ ）执行。

  A.所有企业

  B.小企业

  C.工业企业

  D.国有企业

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• 6作为上市公司，及时且公正地披露信息最主要方法之一是（ ）。

  A.召开记者会

  B.年度报告

  C.领导汇报

  D.设立企业公开日

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• 7某公司正在进行组织架构的重组工作，其中设立审计委员会是一项重要的新工作。在选拔审计委员会成员时，公司拟定以下的候选人员，其中最有可能符合公司审计委员会委员任职资格的是（ ）。

  A.公司的执行董事

  B.公司的财务总监

  C.公司的总会计师

  D.公司的独立、非行政董事

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• 8下列选项中，属于注册会计师责任的是（ ）

  A.建立健全和有效实施内部控制

  B.评价内部控制的有效性

  C.对内部控制的有效性发表意见并提供合理保证

  D.协助企业建立内审部门

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• 9甲公司是一家食品企业，在国家有关部门的检查中被发现产品中存在对人体有害的元素。调查表明，这是由于该公司疏于原材料质量的检验，导致产品质量存在问题。根据以上信息可以判断，该事例反映的是内部环境中的（ ）。

  A.社会责任

  B.权利和责任的分配

  C.组织结构

  D.管理哲学

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• 10评价工作组可综合运用不同评价方法收集被评价单位内部控制设计与运行是否有效的证据，按照要求填写工作底稿、记录有关测试结果。下列选项中，多用于企业层面评价的方法是（ ）。

  A.调查问卷

  B.实地查验

  C.审阅与检查

  D.个别访谈

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