我国内部控制规范体系规定，在全面控制的基础上，内部控制应该关注重要业务事项和高风险领域。这表明企业在进行内部控制时应遵循（ ）。

试卷相关题目

• 1甲公司董事长为李某，总经理为王某、财务总监为张某、三名独立董事为赵某、辛某、侯某。则该公司董事会在设立审计委员会时，最佳的人选是（ ）

  A.李某、王某、张某

  B.赵某、辛某、侯某

  C.李某、张某、赵某

  D.王某、张某、侯某

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• 2评价工作组可综合运用不同评价方法收集被评价单位内部控制设计与运行是否有效的证据，按照要求填写工作底稿、记录有关测试结果。下列选项中，多用于企业层面评价的方法是（ ）。

  A.调查问卷

  B.实地查验

  C.审阅与检查

  D.个别访谈

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• 3甲公司是一家食品企业，在国家有关部门的检查中被发现产品中存在对人体有害的元素。调查表明，这是由于该公司疏于原材料质量的检验，导致产品质量存在问题。根据以上信息可以判断，该事例反映的是内部环境中的（ ）。

  A.社会责任

  B.权利和责任的分配

  C.组织结构

  D.管理哲学

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• 4下列选项中，属于注册会计师责任的是（ ）

  A.建立健全和有效实施内部控制

  B.评价内部控制的有效性

  C.对内部控制的有效性发表意见并提供合理保证

  D.协助企业建立内审部门

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• 5某公司正在进行组织架构的重组工作，其中设立审计委员会是一项重要的新工作。在选拔审计委员会成员时，公司拟定以下的候选人员，其中最有可能符合公司审计委员会委员任职资格的是（ ）。

  A.公司的执行董事

  B.公司的财务总监

  C.公司的总会计师

  D.公司的独立、非行政董事

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• 6甲公司是一家新设立的股份公司。为了更好的履行董事会的责任，该公司决定对董事会和经理层的责任进行明确的划分。下列选项中，属于董事会应当承担的责任包括（ ）。

  A.设立战略委员会

  B.主持企业的生产经营管理工作

  C.企业经营方针的表决权

  D.明确审计委员会的职责权限

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• 7企业组织开展内部环境评价，应当以相关指引为依据，结合本企业的内部控制制度，对内部环境的设计与实际运行情况进行认定和评价。下列属于内部环境评价依据的是（ ）。

  A.组织架构

  B.发展战略

  C.财务报告

  D.企业文化

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• 8下列选项中，属于不相容职务分离控制的活动包括（ ）。

  A.董事长与总经理分别由不同人担任

  B.比较总账的现金金额与银行对账单的现金余额

  C.每日经营现金收入尽快存入银行

  D.采购合同的订立不负责审批

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• 9甲公司是一家大型国企，已经按照相关规定建设自身的内部控制体系，并开始运行。公司董事会为了了解内部控制系统的表现，需要对其进行评估。下列选项中，该公司董事会可以选择的内部控制监督方法包括（ ）。

  A.事后监督

  B.横向监督

  C.专项监督

  D.日常监督

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• 10甲会计师事务所在对乙公司进行审计时，发现该公司存在以下做法，其中违反了资金控制活动要求的包括（ ）。

  A.财务专用章与企业法人章由财务经理保管

  B.未设立请购制度

  C.各部门负责本部门票据的印刷

  D.出纳根据审核后的相关收款原始凭证收款或付款，并加盖印章确认

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