关于内部控制的五要素，以下说法中正确的有（    ）。

试卷相关题目

• 1内部控制可分成五个相互关联的组成部分，在配合实现独立而又有重叠的经营、财务报告和法规遵守的目标时，其也可作为评价内部控制系统有效性的标准。下列属于这五个组成部分的有（    ）。

  A.控制环境

  B.风险评估

  C.风险应对

  D.信息与沟通

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• 2一个强有力的披露制度是以市场为基础的监督企业行为的关键特征，是股东有效行使其表决权能力的先决条件。以下关于公司治理报告和披露的说法中正确的是（    ）。

  A.披露应当有助于提高公众理解企业的结构和行为、企业的环境政策和业绩以及道德标准和他们在社区中的关系

  B.为了告知股东公司治理结构、政策和执行的力度，应当要求上市公司在其年度报告中提供一份公司治理的声明

  C.有关公司治理的声明应当在年度报告中单独列报，并给予和董事报告同样的重视

  D.一个强有力的披露制度能够帮助吸引资本和保持资本市场的信心

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• 3建立一个有效的公司治理制度，将有助于建立健康和充满活力的资本市场。以下属于建立一个有效的公司治理制度时需要考虑的因素有（    ）。

  A.股东的责任

  B.人员比过程更重要

  C.外部审计必须是独立的

  D.披露和透明度对市场诚信是至关重要的

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• 4监督风险管理制度的建立和实施是董事会或相关的委员会的监督作用的一部分，董事会（    ）公司实施该制度的有效性。

  A.每年至少审查一次

  B.每年至少审查两次

  C.每半年至少审查一次

  D.每两年至少审查一次

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• 5设计一个有效率、规模适当和信守承诺的董事会可以充分履行其职责和义务。一个有效的董事会有利于履行法律赋予董事的职责，并增加企业价值。董事长在这一组织中承担着重要的责任，以下说法中不正确的是（    ）。

  A.对于投资者及其他外部的利益相关者或委托人，董事长是公司的代表

  B.董事长应当同意并且在必要时制定董事会的议程，并确保定期举行董事会议

  C.董事长和首席执行官之间的分工应经过股东大会的同意，并记录在一份职责声明中

  D.董事长必须每年在年度股东大会和股东特别大会上以主席声明的形式向股东致函

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• 6根据COSO对内部控制的定义，以下理解正确的有（    ）。

  A.内部控制的保证程度为绝对保证

  B.内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标

  C.内部控制需要由企业中各级人员实施与配合

  D.内部控制只提供合理保证，而非绝对保证

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• 7审计委员会是董事会下辖的委员会，关于审计委员会的说法，正确的有（    ）。

  A.审计委员会的主要活动之一是核查对外报告规定的遵守情况

  B.审计委员会一般没有责任确保公司履行了对外报告义务

  C.审计委员会应结合企业财务报表的编制情况，对重大的财务报告事项和判断进行复核

  D.管理层的责任是编制财务报表，审计师的责任是编制审计计划和执行审计

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• 8审计委员会在四个方面体现对内部审计的复核，以下说法中正确的有（    ）。

  A.内部审计师或内部审计的管理者或董事应直接且定期向股东大会报告

  B.内部审计师应具备必要的知识、技巧以及训练，以熟练、专业地实施审计工作

  C.内部审计师必须保持客观和独立

  D.内部审计师应被允许直接与外聘审计师沟通

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• 9审计委员会应承担就任命、重新任命或解聘外聘审计师向董事会提出建议的主要责任。以下关于审计委员会与外部审计师的关系，说法正确的是（    ）。

  A.审计委员会还应为企业制定关于由外聘审计师提供非审计服务的政策，并向董事会提出相关建议

  B.审计委员会与董事会达成一致，对企业关于雇佣外聘会计师事务所原雇员的政策进行监察

  C.审计委员会应监督新审计师的选择过程

  D.董事会负责任命、重新任命或解聘外聘审计师，因此制定政策明确外聘审计师不得提供的服务类型是董事会的职责

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