在销售与收款循环的下列各项内部控制目标中，与（    ）相应的关键内部控制措施充分体现了内部控制要素中控制程序的"交易授权"。

试卷相关题目

• 1在进行存货计价测试时，由于依据样本结果推断总体特征而导致注册会计师审计效率低下的风险是（    ）。

  A.误拒风险

  B.信赖不足风险

  C.误受风险

  D.信赖过度风险

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• 2注册会计师了解控制程序的总要求是，通过充分了解，能够（    ）。

  A.适当地评估控制风险

  B.识别和理解各类主要交易和事项的发生过程

  C.合理地制定审计计划

  D.评价管理当局对内部控制的态度、认识和措施

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• 3在计划阶段使用分析性复核程序时，（    ）的过程往往需要很多专业判断和业务经营的专门知识，一般是由审计小组中的高级审计人员或经理来完成的。

  A.确定将要执行的计算、比较

  B.估计期望值

  C.分析数据并确认重大差异

  D.确定对审计计划的影响

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• 4某会计师事务所于2002年2月8日与海湾股份有限公司董事会签订了该公司当年度会计报表审计的业务约定书，2003年2月10日按计划进行了外勤审计工作，并于当月20日签发了审计报告，则该会计师事务所至少应将有关审计项目的当期档案保管至（    ）。

  A.2013年2月3日

  B.2013年2月8日

  C.2013年2月10日

  D.2013年2月20日

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• 5如果注册会计师证实被审计确实存在错误与舞弊，他应当（    ）。

  A.发表保留意见或否定意见

  B.提请被审计单位作适当处理，并考虑对会计报表的影响

  C.征求律师意见或取消业务约定

  D.对其重要性进行评估，并确定是否修改或追加审计程序

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• 6选择以下项目作为函证对象，主要是为了证实应收账款的真实性，但（    ）是个例外。

  A.与债务人发生纠纷的项目

  B.交易频繁但期末余额为零的项目

  C.关联方项目

  D.主要客户项目及非正常项目

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• 7在实施对固定资产的分析性复核程序时，注册会计师通过了比较被审计年度各月之间、本期与以前期间的修理及维护费用，旨在发现（    ）方面的问题。

  A.资本性支出与收益性支出的区分

  B.闲置的固定资产或已减少的固定资产未在账上注销

  C.固定资产的经营性租赁与融资租赁的区分

  D.添置的固定资产或已增加的固定资产未在账上记录

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• 8在（    ）情形下，注册会计师可能认可被审计单位的不充分披露。

  A.处于关键阶段的重大未决诉讼或重大未决仲裁

  B.存在严重影响持续经营假设的重大情况，但有合理措施

  C.不影响会计报表表达，但严重影响对其理解的重大期后事项

  D.与某企业是关联方，但被审计年度内闭幕式未与其发生重大交易

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• 9在（    ）情况下，注册会计师应对被审计单位的会计报表发表保留意见或拒绝表示意见

  A.被审计单位管理当局拒绝出具声明书

  B.不能就持续经营假设的合理性获取必要的审计证据

  C.未能就影响会计报表的重大关联方及其交易获取充分、适当的证据

  D.不能取得被审计单位对会计报表有严重的违法行为的充分证据

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• 10注册会计师在查阅审计报告公布日后获取的其他信息时，如果注意到存在重大的不一致或对事实的明显重大错报、漏报，应当（    ）。

  A.提请被审计单位调整会计报表或进行适当披露

  B.重新考虑已出具的审计报告的适当性

  C.提请被审计单位修改已审报表或其他信息

  D.将对其他信息的关注以书面形式告知管理当局

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