下面有关助理人员对有Y公司销货业务真实性的审查的程序，审计项目负责人认为可能无效的是（    ）

试卷相关题目

• 1注册会计师B审计Y公司的主营业务收入时，通过对2003年12月31日为截止日实施主营业务截止性测试发现：Y公司与M国代理商签订500万元产品代理协议，协议约定Y公司采用CIF（到岸价）方式销售。2003年12月28日开出销售发票，12月29货物发出装运离港，次年1月20日货物抵达M国并验收合格，1月25日对方付款，26日该款项到账。注册会计师B应检查主营业务收入的正确截止日期应为（    ）

  A.2003年12月28日

  B.2004年1月20日

  C.2004年1月25日

  D.2004年1月26日

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• 2Y公司在2003年12月11日销售一批商品，增值税专用发票上注明的售价20000元，增值税额3400元。现金折扣的条件为：2／10、l／20、n／30（假定计算折扣时不考虑增值税）。12月19日付款23000，其中400元为现金折扣。2004年3月15日该商品在审计结束前退回，Y公司退回货款，助理人员的建议调整意见正确的是（    ）。注：不考虑成本的调整及其它税金、各种准备、分配的影响

  A.调整2004年的会计账目 借：以前年度损溢调整　　　　　　　　　19658 应交税金——应交增值税（销项税额）　3342 贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　23000

  B.调整2003年的会计账目 借：主营业务收入　　　　　　　　　　　20000 应交税金——应交增值税（销项税额）　3400 贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　23400

  C.调整2003年的会计报表 借：主营业务收入　　　　　　　　　　　19658 应交税金——应交增值税（销项税额）　3342 贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　23000

  D.调整2003年的会计报表 借：主营业务收入　　　　　　　　　　　20000 应交税金——应交增值税（销项税额）　3400 贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　23000 财务费用　　　　　　　　　　　　　　　400

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• 32003年11月Y公司与W医院签订合同，销售本公司研发的CT机给W医院，全部价款100万元，合同约定12月1日开始调试，调试前支付价款的10%，12月31日支付价款的10%，2004年1月1日试运行，试用期3个月，期满后，如果运行良好支付剩余80%款项，如不满意，则退货，Y公司应退回货款。在审计结束前，公司仅收到10万元的工程款。Y公司对此项业务的收入没有在2003年的账目中反映。助理人员提出的以下处理措施正确的有（    ）

  A.不用调整2003年的会计报表

  B.建议调整2003年的会计报表确认收入10万元

  C.建议调整2003年的会计报表确认收入20万元

  D.建议调整2003年的会计报表确认收入100万元

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• 4助理人员对错误与舞弊的相关责任的观点正确的是（    ）。

  A.及时防止和发现错误与舞弊是X公司管理当局的责任。

  B.注册会计师是否对未能查出的重大错误与舞弊负责，关键要看未能查出的原因是否是X公司故意隐瞒相关实事或公司职工串通舞弊。

  C.只要按照独立审计准则实施审计，注册会计师就能发现被审计单位存在的重大错误与舞弊。

  D.注册会计师有责任发现所审计会计报表中的所有错误与舞弊

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• 5助理人员对错误或舞弊的审计程序恰当的是（    ）

  A.年度会计报表审计就是专门针对错误与舞弊进行的。

  B.当审计过程中发现有错误与舞弊的迹象，且可能导致会计报表严重失实时，注册会计师应修改或追加审计程序。

  C.审计过程中发现有错误与舞弊可能时，应告X公司管理当局，并记录于工作底稿。

  D.若证实错误或舞弊确实存在， 且审计单位拒绝调整或披露，注册会计师应发表否定意见。

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