下列与控制测试有关的表述中，正确的有（　）。

试卷相关题目

• 1在了解戊公司内部控制时，E注册会计师通常采用的程序有（　）。

  A.查阅内部控制手册

  B.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程

  C.重新执行某项控制

  D.现场观察某项控制的运行

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• 2戊公司下列控制活动中，属于经营业绩评价方面的有（　）。

  A.由内部审计部门定期对内部控制的设计和执行效果进行评价

  B.定期与客户对账并发现的差异进行调查

  C.对照预算、预测和前期实际结果，对公司的业绩复核和评价

  D.综合分析财务数据和经营数据之间的内在关系

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• 3为保证所有的产品销售均已入账，戊公司下列控制活动中与这一控制目标直接相关的有（　）。

  A.对销售发票进行顺序编号并复核当月开具的销售发票是否均已登记入账

  B.检查销售发票是否经适当的授权批准

  C.将每月产品发运数量与销售入账数量相核对

  D.定期与客户核对应收账款余额

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• 4在了解控制环境时，E注册会计师应当关注的内容有（　）。

  A.戊公司治理层相对于管理层的独立性

  B.戊公司管理层的理念和经营风格

  C.戊公司员工整体的道德价值观

  D.戊公司对控制的监督

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• 5下列有关概率比例规模抽样的表述中，正确的是（　）。

  A.抽样分布应当近似于正态分布

  B.与低估的账户相比，高估的账户被抽取的可能性更小

  C.每个账户被选中的机会相同

  D.余额为零的账户没有被选中的机会

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• 6在确定控制测试的范围时，F注册会计师通常考虑的因素有（　）。

  A.总体变异性

  B.在分险评估时拟信赖控制运行有效性的程度

  C.控制的预期偏差

  D.控制的执行频率

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• 7假设F注册会计师对20×7年1-10月已公司某项控制的运行有效性进行了测试。为了得出该项控制在20×7年度是否均运行有效的结论，F注册会计师可以实施的审计程序有（　）。

  A.对该项控制在20×7年11-12月的运行有效性进行补充测试

  B.获取该项控制在20×7年11-12月变化情况的审计证据

  C.测试已公司对控制的监督

  D.向已公司管理层询问20×7年11-12月该项控制的运行情况

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• 8已公司某项应用控制由计算机自动执行，且在20×7年度未发生变化。F注册会计师测试该项控制在20×7年度运行有效性时，正确的做法有（　）。

  A.同时考虑信息技术一般控制运行有效性

  B.利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在20×7年度运行有效性的重要审计证据

  C.确定的测试范围与该项控制由手工执行时的测试范围相同

  D.一旦确定正在执行该项控制，则无须扩大控制测试的范围

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• 9在识别和评估庚公司因舞弊导致的财务报表重大错报风险时，下列做法正确的有（　）。

  A.考虑是否存在舞弊风险因素

  B.考虑在实施分析程序时发现的异常关系或偏离预期的关系

  C.考虑客户承接或续约过程中获取的信息

  D.询问管理层针对舞弊风险设计的内部控制

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• 10在对舞弊风险进行评估后，G注册会计师认为庚公司管理层凌驾于内部控制之上的风险很高。对此，G注册会计师通常实施的审计程序有（　）。

  A.测试会计核算过程中作出的会计分录以及为编制财务报表作出的调整分录是否适当

  B.复核会计估计是否合理

  C.对于注意到的、超出正常经营过程或基于对庚公司及其环境的了解显得异常的重大交易，了解其商业理由的合理性

  D.对相关控制活动的运行有效性进行测试

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