下列与现金业务有关的职责可以不分离的是（    ）。

试卷相关题目

• 1内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可行性提供合理保证，其原因是（    ）。

  A.建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责

  B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益

  C.在决策时人为判断可能出现错误

  D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是丙公司管理层应当履行的经管责任

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• 2丁公司某银行账户的银行对账单余额为1 585 000元，在检查该账户银行存款余额调节表时，D注册会计师注意到以下事项：在途存款100 000元；未提现支票50 000元；未入账的银行存款利息收入35 000元；未入账的银行代扣水电费25 000元。假定不考虑其他因素，D注册会计师审计后确认的该银行存款账户余额应是（    ）。

  A.1 535 000元

  B.1 575 000元

  C.1 595 000元

  D.1 635 000元

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• 3如果D注册会计师要证实丁公司在临近20×8年12月31日签发的支票是否已登记入账，最有效的审计程序是（    ）

  A.函证20×8年12月31日的银行存款余额

  B.检查20×8年12月31日的银行对账单

  C.检查20×8年12月31日的银行存款余额调节表

  D.检查20×8年12月的支票存根和银行存款日记账

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• 4如果丁公司某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，最有效的审计程序是（    ）

  A.重新测试相关的内部控制

  B.检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况

  C.检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况

  D.检查该银行账户的银行存款余额调节表

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• 5D注册会计师实施的下列程序中，属于控制测试程序的是（    ）。

  A.取得银行存款余额调节表并检查未达账项的真实性

  B.检查银行存款收支的正确截止

  C.检查是否定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表

  D.函证银行存款余额

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• 6在了解控制环境时，C注册会计师通常考虑的因素是（    ）。

  A.内部控制的人工成分

  B.内部控制的自动化成分

  C.丙公司董事会对内部控制重要性的态度和认识

  D.会计信息系统

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• 7下列情形中，最有可能导致C注册会计师不能执行财务报表审计的是（    ）。

  A.丙公司管理层没有清晰区分内部控制要素

  B.丙公司管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制

  C.丙公司管理层凌驾于内部控制之上

  D.C注册会计师对丙公司管理层的诚信存在严重疑虑

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• 8C注册会计师没有义务实施的程序是（    ）。

  A.查找丙公司内部控制运行中的所有重大缺陷

  B.了解丙公司情况及其环境

  C.实施审计程序，以了解丙公司内部控制的设计

  D.实施穿行测试，以确定丙公司相关控制活动是否等到执行

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• 9下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（    ）。

  A.重大错报风险是因错误使用审计程度产生的

  B.重大错报是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性

  C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在

  D.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制

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• 10在审计风险模型中，“重大错报风险” 是指（    ）。

  A.评估的财务报表层次的重大错报风险

  B.评估的认定层次的重大错报风险

  C.评估的与控制环境相关的重大错报风险

  D.评估的与财务报表存在广泛联系的重大错报风险

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