适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下的表述中未进行适当的职责分离的有（    ）。

试卷相关题目

• 1注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记人账进行审计时，常用的控制测试程序有（    ）。

  A.检查发运凭证连续编号的完整性

  B.检查赊销业务是否经适当的授权批准

  C.检查销售发票连续编号的完整性

  D.观察已经寄出的对账单的完整性

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• 2注册会计师在评价审计结果时，应当汇总已发现但尚未更正的错报，汇总时应当包括（    ）。

  A.已识别的具体错报

  B.推断误差

  C.期初错报

  D.或有事项

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• 3注册会计师将财务报表层次重要性水平分配到各账户时，应考虑（    ）。

  A.特定账户发生错报的可能性

  B.特定账户余额水平

  C.与财务报表层次重要性水平的关系

  D.特定账户的性质

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• 4注册会计师在财务报表审计过程中运用重要性原则的一般要求包括（    ）。

  A.在对重要性进行评估时需要运用专业判断

  B.在审计过程中应当运用重要性原则

  C.注册会计师不仅在计划审计工作确定审计程序的性质、时间和范围时要运用重要性原 则，而且出具审计报告时还必须运用重要性原则

  D.在确定财务报表层次重要性水平时既可采用固定比例法也可采用变动比率法

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• 5在可容忍偏差率为7％，预计总体偏差率为5％，允许的抽样风险为2％的情况下，如果对50个样本项目进行控制测试发现3个项目存在偏差时，注册会计师F对样本测试结果评价恰当的是（    ）。

  A.修改计划的控制风险评估水平，因为可容忍偏差率加上允许的抽样风险大于预计总体偏差率

  B.接受降低对控制风险的评估的样本结果，因为样本的实际偏差率加上允许的抽样风险大于可容忍偏差率

  C.接受降低对控制风险的评估的样本结果，因为可容忍偏差率减去允许的抽样风险等于预计总体偏差率

  D.修改计划的信赖过度风险评估水平，因为样本的实际偏差率加上允许的抽样风险大于可容忍偏差率

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• 6在以下销售与收款授权审批关键点控制中，你认为做到恰当控制的有（    ）。

  A.在销售发生之前，赊销已经正确审批

  B.未经赊销批准的销货一律不准发货

  C.销售价格、销售条件、运费、折扣必须经过审批

  D.对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，w公司采用集体决策方式

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• 7下列程序中，有助于证实销货业务分类正确这一控制目标的内部控制测试程序有（    ）。

  A.检查会计科目是否适当

  B.观察是否寄发对账单，并检查顾客回函档案

  C.核对发运凭证与存货永续记录中的发运分录

  D.检查有关凭证上内容复核和核查的标记

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• 8注册会计师应根据被审计单位的实际情况，对应付账款进行实质性程序的有（    ）。

  A.将本期期末应付账款余额与上期期末余额进行比较，分析其波动原因

  B.分析存货和营业成本等项目的变动，判断应付账款增减变动的合理性

  C.长期挂账的应付账款，判断被审计单位是否缺乏偿债能力或隐瞒利润

  D.计算应付账款占存货及流动负债的比率，并与前期比较，评价整体合理性

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• 9关于以下财务报表项目截止测试的说法中，正确的有（    ）。

  A.主营业务收入截止测试的关键是检查开具发票或收款的日期、记账的日期和发货的日期是否属于同一会计期间

  B.存货截止测试的关键在于存货纳入盘点范围的时间与存货引起借贷双方会计科目的入账时间是否都处于同一会计期间

  C.银行存款截止测试的关键在于确定企业已开出的各开户银行的最后一张支票号码，并查实该号码之前的所有支票均已开出

  D.存货截止的方法是确定被审计年度的最后一张验收报告或审查验收部门接近年底的业务记录

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• 10注册会计师为了证实被审计单位是否存在未人账的长期负债，可以选用的审计程序有（    ）。

  A.函证银行存款余额的同时函证银行负债业务

  B.分析财务费用，确定支付的利息是否异常

  C.向被审计单位索取债务声明书

  D.审查“一年内到期的非流动负债”是否列示在流动负债类项下

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