在以下销售与收款授权审批控制关键点中你认为未做到恰当控制的是（    ）。

试卷相关题目

• 1适当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误，以下有关黄鹤公司销售与收款业务 循环中进行了适当的职责分离的是（    ）。

  A.负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表

  B.编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票 、

  C.在销售合同订立前，由专人就销售价格，信用政策，发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判

  D.应收票据的取得、贴现和保管应当由某一会计人员专门负责

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• 22008年2月5日对东湖公司全部库存现金监盘后，确认实有库存现金数额为3000元。东湖公司2月4日账面库存现金余额为4000元，2月5日发生的库存现金收支全部未登记入账，其中收人金额为6000元、支出金额为8000元，2008年1月1日至2月4日现金收入总额为250000元、现金支出总额为260000元，则推断东湖公司的2007年12月31日库存现金余额应为（    ）元。

  A.1000

  B.2000

  C.3000

  D.15000

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• 3A注册会计师对东湖公司长期股权投资减值准备进行审计时，认为东湖公司的处理错误的是（    ）。

  A.由于F公司已经破产，尚未清算完毕，东湖公司对其长期股权投资——H公司500万元全额计提减值准备

  B.由于I公司已经资不抵债了，东湖公司对其长期股权投资——丹江公司1000万元全额计提减值准备

  C.由于长期股权投资——s公司的市价低于账面价值100万元，东湖公司计提了100万元的长期股权投资减值准备

  D.由于G公司亏损，东湖公司对其长期股权投资——G公司1000万元计提减值准备200万元

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• 4A注册会计师在对以下应付职工薪酬的审计中，认为东湖公司的处理错误的是（    ）。

  A.东湖公司以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的，根据受益对象，将该产品或 商品的公允价值计入相关的资产成本或当期损益，同时确认了应付职工薪酬

  B.东湖公司将其拥有的房屋资产无偿提供给职工使用的，根据受益对象，将该住房每期 应计提的折旧计入了当期损益，同时确认应付职工薪酬

  C.东湖公司租赁住房供职工无偿使用的，根据受益对象，将每期应付的租金计入当期损 益，同时确认应付职工薪酬

  D.医疗保险费、养老保险费均按实列支确认应付职工薪酬

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• 5A注册会计师在审计东湖公司的坏账准备时发现存在以下处理情况，其中不正确的是 （    ）。

  A.2008年8月发生应收H公司的款项1000万元，2008年1 1月H公司已进入破产清算，东湖公司对此计提了坏账准备

  B.应收控股股东的款项8000万元账龄已经2年了，东湖公司对此款项按公司计提坏账准备的原则计提了480万元坏账准备

  C.2008年11月与M公司债务重组置换出去的应收款项，东湖公司转回了该笔款项已计提的坏账准备400万元

  D.对于账龄为2年的应收账款——T公司500万元，东湖公司认为，鉴于其正在与T公司讨论债务重组协议，无法准确估计损失金额，决定本期不对该笔债权计提坏账准备

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• 6B注册会计师应特别关注该公司有关收款业务的内部控制，以下表达不正确的是（    ）。

  A.该公司应当按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额变动情况和信用额度使用情况，对长期往来客户应当建立起完善的客户资料，并对客户资料实行动态管理，及时更新

  B.该公司对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账，单位发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后做出会计处理

  C.该公司应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理

  D.该公司应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度，财务部门应当负责应收账款的催收，对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决

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• 7C注册会计师在对神农公司的采购与付款循环交易实施实质性程序时，决定从被审计单 位验收单追查至采购明细账，从卖方发票追查至采购明细账，其目的是为测试已发生的采购业务的（    ）。

  A.存在

  B.完整性

  C.分类与可理解性

  D.计价和分摊

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• 8C注册会计师为了证实神农公司2008年财务报表中所列的固定资产是否存在并了解其目前的使用状况，应当实施的最有效的程序是（    ）。

  A.实地观察固定资产的状况

  B.以固足资产明细账为起点，进行实地追查

  C.检查固定资产的所有权归属

  D.以固定资产实物为起点，追查至固定资产的明细账

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• 9c注册会计师在了解神农公司采购与付款循环的内部控制时，下列与“完整性”认定相关的关键控制程序是（    ）。

  A.已填制的验收单均已登记入账

  B.订货单、验收单、卖方发票均连续编号

  C.采购的价格和折扣均经适当批准

  D.内部核查应付账款明细账的内容

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• 10c注册会计师在对神农公司固定资产和累计折旧进行审计时，发现该公司2007年6月20日自行建造的一条生产线投入使用，该生产线建造成本为740万元，预计使用年限为5年，预计净残值为20万元。该公司采用年数总和法计提折旧，但税法上规定此类生产线应按平均年限法折旧，预计使用年限为5年，残值为20万元，2008年末，该助理人员应提出调整应纳税所得额为（    ）。

  A.调增120万元

  B.调减120万元

  C.调减．60万元

  D.调增60万元

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