被审计单位信息技术的应用控制主要是指在业务流程层面运行的人工或自动化程序，包括下列（    ）内容。

试卷相关题目

• 1被审计单位的信息处理控制包括信息技术的一般控制和应用控制。其中，信息系统是指与多个应用系统有关的政策和程序，通常包括（    ）控制。

  A.数据中心和网络运行

  B.系统软件的购置、修改和维护

  C.检查数据计算的准确性

  D.应用系统的购置、开发及维护

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• 2在了解被审计单位及其环境时，注册会计师应当从以下（    ）了解被审计单位的控制活动。

  A.信息技术的一般控制和应用控制情况

  B.如何分配交易授权、交易记录及资产保管等职责

  C.与财务报告相关的信息系统与沟通

  D.对资产和记录采取的安全保护措施

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• 3李欣于2008年4月5日向z公司董事会提交了z公司2007年度财务报表的审计报告。该公司董事会于2008年4月10日将已审财务报表及审计报告一并对外公布。4月15日，李欣发现z公司在招股说明书中列示的该公司2007年度利润总额为12亿元，比经审计确认的已审利润表中的利润总额高出整整5亿元。面对此种情况，李欣应当（    ）。

  A.要求z公司采取必要措施使报表使用者知悉这一重大不一致

  B.考虑以书面方式告知Z公司董事会，并考虑征求律师意见

  C.确认z公司公布的招股说明书是否存在高估利润的重大情况

  D.确认z公司已审利润表是否存在隐瞒利润的重大情况

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• 4Z公司于2007年度由于失去重要的市场而对其持续经营能力造成了重大的不确定。在z公司采取适当措施后，李欣虽认为z公司的持续经营假设合理但仍存疑虑，为此提请z公司在财务报表附注中进行披露，z公司接受了披露建议。在随后评价对z公司2007年度财务报表的审计结果时，审计小组确定的重要性水平为200万元。假定审计过程中，除了z公司拒绝向审计小组提供已财务报表中列示的余额为150万元的长期投资明细账及相关资料和累计折旧项目中存在的80万元错报情况以外，审计小组没有发现z公司财务报表中存在其他错报。综合上述情况，项目负责人李欣应出具（    ）类型的审计报告。

  A.带有强调事项段的无保留意见

  B.带有强调事项段的保留意见

  C.不附强调事项段的无保留意见

  D.不带强调事项段的保留意见

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• 5由于历史的原因，T事务所的大部分注册会计师或多或少均与E公司存在这样那样的联系。T会计师事务所因此特别注重保持审计的独立性。在以下所列示的各种情形中，导致相关的注册会计师不能加入E公司审计小组的是（    ）。

  A.张注册会计师持有E公司20万元的债券，得知事务所安排自己参加E公司审计小组后，将债券转让给了本所不参加E公司审计小组的同事

  B.李注册会计师的街坊王女士是E公司的关键股东，李父3年前从王家以略高于银行的利率借款5万元购房，此笔款项将于2年后到期

  C.王注册会计师的配偶于2007年3到4月份曾任E公司财务部门职员，后因能歌善舞，转到K公司宣传部门工作

  D.赵注册会计师的配偶自2008年1月起担任E公司总经理秘书的行政事务顾问

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• 6根据最高人民法院的《司法解释》，如果出现以下（    ）情形，并导致出具了不实报告 人民法院应当认定会计师事务所存在过失。

  A.负责审计的注册会计师以低于行业一般成员应具备的专业水准执业

  B.未根据职业准则和规定执行必要的审计程序

  C.未能寻求专家意见对特定审计对象直接形成审计结论

  D.未能合理利用执业准则和规则所要求的重要性原则

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• 7E公司财务制度规定，总经理等高级管理人员的差旅费用由总经理助理加总经理签字、批条后由总经理助理到财务部门报销。总经理助理长期以来利用替总经理等管理人员报销差旅费的机会，在5000元以下的小额业务中通过添加假票据、涂改票据等手段多次、小额地贪污公司经费。至提交审计报告后发现这一情况时已给公司造成了近百万元的损失。E公司为此起诉乙会计师事务所的审计人员工作有重大过失。乙事务所提出的抗辩理由如下。你认可的抗辩理由是（    ）。

  A.贵公司费用报销业务长期以来健全有效，我们利用专业判断认为本期继续有效而未对5000元以下小额业务进行控制测试不违反专业准则

  B.我们对金额在5000～10000元之间的业务按规定进行了控制测试，所选取的业务中不存在不合理或无效等失控情况

  C.我们在执行贵公司财务报表审计的过程中，对于超过10000元金额的大额业务均进行了实质性程序，这些业务中并不存在差错

  D.贵公司的损失从总额上看是重大的，但这种重大损失是由许多小金额的差错累计形成的，这样的情况不应属于重大过失

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• 8D公司的财务人员采取收到销货款项后不入账的手段，贪污大额款项后潜逃，对公司造成了重大损失。D公司以乙会计师事务所派遣的审计人员并未对其应收账款业务实施全面审计为理由，要求乙会计师事务所赔偿损失。乙会计师事务所的抗辩理由如下。其中正确的是（    ）。

  A.D公司由收款人员登记应收账款明细账，不相容职务严重混岗，严重违反了财政部颁布的内部会计控制规范，应负会计责任

  B.本所对应收账款项目实施的是在测试内部控制制度基础上的抽样审计，这种审计存在一定审计风险，并不能保证查明贵公司的所有错误

  C.本所审计人员已向相关客户发函询证，但贵公司财务人员为达到贪污款项的目的，早已与客户内部人员串通舞弊，致使函证失效，贵公司应负主要责任

  D.建立健全内部控制是贵公司的会计责任。本所在发现贵公司应收账款内部控制重大缺陷后虽未提出建议，但这并不违反审计准则的规定

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• 9长河公司按照合同约定向x公司长期销售B产品。由于生产B产品所需的原料价格长期波动，双方约定按17％的增值税税率及20％的毛利率确定售价。长河公司于每月月末向x公司通知当月B产品的生产成本，并于次月5日至10日间开出销售发票，产品的运输问题由x公司负责。在长河公司2006年度利润表所包含的下列收入中，你不认可的是（    ）。

  A.10月发出产品的成本为100万元，确认收入146．25万元

  B.11月发出商品的成本为120万元，确认收入144万元，后因发现当月生产设备漏提折旧12万元，追加确认收入14．4万元

  C.10月发出商品的成本为80万元，确认收入96万元

  D.2007年1月15日，由于x公司全年销售额超过了1000万元，长河公司决定向X公司返还全年货款的5％，计55万元，据此冲减了2006年度的收入

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• 10长河公司按销售合同约定常年向客户Y公司销售A商品，双方确认的销售价格为每件1000元，发货的数量由Y公司电话通知长河公司，每月月末结算货款，但运输方式没有具体商定。编制2006年度财务报表时，长河公司将2006年12月份发生的下列销售业务确认为营业收入，你不认可的是（    ）。

  A.12月8日，向Y公司雇佣的物流公司发出A商品2000件，但年底尚未运达

  B.12月28日，Y公司要求向火车站发运1500件，预计于次月5日安排车皮运输

  C.12月30日，由长河公司运输车向Y公司发运600件，预计第二天可以到达

  D.12月6日，长河公司雇佣运输公司承运800件，因发生车祸，全部毁损该赔偿事项尚未解决

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