在与治理层沟通A注册会计师的责任时，下列表述中正确的有(    )。

试卷相关题目

• 1在确定与甲公司治理结构中的哪些适当人员沟通时，下列做法中正确的有    (    )。

  A.如果甲公司设有审计委员会或监事会，应当着重与审计委员会或监事会沟通

  B.如果甲公司是集团的组成部分，沟通的对象除了包括甲公司的治理层，还可能 包括集团治理层

  C.在与甲公司治理层沟通前，不应先与甲公司内部审计人员沟通

  D.在与甲公司治理层沟通前，应当先与甲公司管理层沟通

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• 2在下列情形中，可能表明管理层存在舞弊借口的有(    )。

  A.对A注册会计师施加限制，使其难以接触某些人员

  B.管理层没有及时纠正已发现的内部控制重大缺陷

  C.管理层过分强调保持或提高公司股票价格或盈利水平

  D.高层管理人员、法律顾问或治理层频繁变更

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• 3在下列情形中，可能表明管理层存在舞弊动机或压力的有(    )。

  A.竞争激烈或市场饱和，主营业务利润率不断下降

  B.需要大量举债才能满足研究开发支出的需求，以保持竞争力

  C.从事重大、异常或高度复杂的交易

  D.盈利能力或财务状况必须满足债务协议规定的条件

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• 4甲公司在进行会计处理时存在下列情形，其中属于舞弊行为的有(    )。

  A.不恰当地调整会计估计所依据的假设及改变原先做出的判断

  B.于疏忽和误解有关事实而做出不恰当的会计估计

  C.故意推迟确认报告期内发生的交易或事项

  D.滥用或随意变更会计政策

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• 5在确定控制测试的范围时，A注册会计师正确的做法有(    )。

  A.在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度较高，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围

  B.如果控制的预期偏差率较高，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围

  C.对于一项持续有效运行的自动化控制，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围

  D.如果拟信赖控制运行有效性的时间长度较长，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围

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• 6在与治理层沟通计划的审计范围和时间时，通常包括的内容有(    )。

  A.具体审计计划

  B.财务报表层次的重要性水平

  C.对与审计相关的内部控制采取的方案

  D.如何应对由于舞弊或错误导致的重大错报风险

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• 7在确定与治理层沟通的时间时，A注册会计师下列做法中正确的有(    )。

  A.对于计划事项的沟通，可以随同对业务约定条款的协商一并进行

  B.对于审计中遇到的重大困难，应当尽快予以沟通

  C.对于注意到的内部控制设计或执行中的重大缺陷，应当在审计结束后以管理建议书形式沟通

  D.对于审计中发现的与财务报表相关的事项，应当在最终完成审计工作前沟通【答案】ABD

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• 8下列关于分析程序的用法中，正确的有(    )。

  A.将分析程序用作风险评估程序

  B.将分析程序用作实质性程序

  C.将分析程序用作控制测试程序

  D.将分析程序用作对财务报表进行总体复核的程序

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• 9在确定实质性分析程序对特定认定的适用性时，A注册会计师通常考虑的因素有(    )。

  A.在一段时期内是否存在可预期关系的大量交易

  B.评估的重大错报风险

  C.针对同一认定的细节测试

  D.数据之间是否存在稳定的可预期关系

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• 10在确定已记录金额和预期值之间可接受的差异额时，可能需要考虑的因素有(    )。

  A.各类交易、账户余额、列报及相关认定的重要性和计划的保证水平

  B.通过降低可接受的差异额应对重大错报风险的可能性

  C.在期中测试后是否还要针对剩余期间测试

  D.财务信息和非财务信息的可分解程度

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