E注册会计师实施的下列程序中，属于实质性程序的是（    ）。

试卷相关题目

• 1在可容忍偏差率为5％，预计总体偏差率为3％，允许的抽样风险为2％的情况下，如果注册会计师D对100个文档进行检查时发现4个文档有错误，此时可以得出的结论是（    ）。

  A.接受降低对控制风险的评估的样本结果，因为可容忍偏差率减去允许的抽样风险等于预计总体偏差率

  B.提高对控制风险的评估，因为样本的实际偏差率(4％)加上允许的抽样风险(2％)大于可容忍偏差率(5％)

  C.不降低对控制风险的评估，因为可容忍偏差率加上允许的抽样风险大于预计总体偏差率

  D.接受降低对控制风险的评估的样本结果，因为样本的实际偏差率加上允许的抽样风险大于可容忍偏差率

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• 2注册会计师D对样本进行控制测试后对抽样结果进行了评价，在下列情形下将使注册会计师D提高原来评估的信赖过度风险是（    ）。

  A.样本的实际偏差率小于计划抽样时设定的预计总体偏差率

  B.可容忍偏差率减去允许的抽样风险大于样本的实际偏差率

  C.样本的实际偏差率加上允许的抽样风险大于可容忍偏差率

  D.样本的实际偏差率加上允许的抽样风险小于可容忍偏差率

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• 3在影响控制测试的因素构成的下列组合中，会导致注册会计师减少样本规模的情形的是（    ）。

  A.增加可接受的信赖过度风险，减少可容忍偏差率，增加预计总体偏差率

  B.减少可接受的信赖过度风险，增加可容忍偏差率，减少预计总体偏差率

  C.增加可接受的信赖过度风险，增加可容忍偏差率，增加预计总体偏差率

  D.增加可接受的信赖过度风险，增加可容忍偏差率，减少预计总体偏差率

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• 4在控制测试中，注册会计师D为了确定样本规模应当考虑可容忍偏差率、信赖过度风险以及（    ）。

  A.精确度上限

  B.预计总体偏差率

  C.总体变异性

  D.误受风险

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• 5如果管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，出具（    ）的审计报告。

  A.无保留意见加强调事项段

  B.非标准审计报告

  C.保留意见或无法表示意见

  D.保留意见或否定意见

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• 6函证银行存款余额是证实资产负债表所列银行存款是否存在的重要程序，下列函证银行存款余额的理解不正确的是（    ）。

  A.注册会计师通常编制银行函证结果汇总表记录检查银行回函情况

  B.银行函证需要向所有银行发函检查银行对账单中记录的资产负债表Et前后的收付情况

  C.如果注册会计师已经直接从某一银行取得了银行对账单和所有已付支票则无需向该银行进行函证

  D.注册会计师通过向被审计单位往来银行函证不仅可了解企业资产的存在，还可了解企业账面反映所欠银行债务的情况，并有助于发现企业未人账的银行借款和未披露的或有负债

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• 7x公司某银行账户的银行对账单余额为585000元，在检查该账户银行存款余额调节表时，E注册会计师注意到以下事项：在途存款l00000元；未提现支票50000元；未入账的银行存款利息收入3500元；未入账的银行代扣水电费2500元。假定不考虑其他因素，E注册会计师审计后确认的该银行存款账户余额应是（    ）元。

  A.535000

  B.575000

  C.595000

  D.635000

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• 8在进行年度财务报表审计时，为了证实被审计单位在临近2009年12月31日签发的支票未予入账，E注册会计师实施的最有效审计程序是（    ）。

  A.审查12月31日的银行存款余额调节表

  B.函证l2月31日的银行存款余额

  C.审查12月31日的银行对账单

  D.审查12月份的支票存根

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• 9确定审计差异后，A注册会计师可能针对甲公司的某些会计核算虽然正确但报表反映不正确的错报编制重分类调整分录。如果不考虑因重分类调整分录引起的其他审计调整分录，重分类调整分录的借贷两方项目可能是（    ）。

  A.借贷两方都是资产项目或都是负债项目

  B.借贷两方都是利润表项目

  C.一方是资产负债表项目，一方是利润表项目

  D.一方是资产类项目，一方是负债类项目

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• 10甲公司2008年末根据法院对专利侵权诉讼的一审判决，计提了200万元的预计负债，并已计入2008年度营业外支出。因不服一审判决，甲公司于规定时间内向当地中级人民法院提出再审要求。2009年l2月，中级人民法院终审裁定甲公司胜诉，撤销了原一审判决结果。在下列情况下，如果甲公司将原计人预计负债的200万元贷记2009年度的营业外支出，A注册会计师应当认可的有（    ）。

  A.甲公司2009年度营业外支出为200万元

  B.甲公司2009年度营业外支出为0

  C.甲公司2009年度营业外支出为l00万元

  D.甲公司2009年度营业外支出为l000万元

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