在实施财务报表审计的过称中，注册会计师在必要情况下需要针对与违反法规相关的事项与被审计单位治理层沟通。沟通的范围是（    ）。

试卷相关题目

• 1下列不属于丁注册会计师应当考虑违反法规行为导致更高的重大错报风险的因素是（    ）。

  A.违反法规行为可能涉及故意隐瞒的行为

  B.注册会计师获取的审计证据大多是说服性而非结论性的

  C.审计程序的有效性受到内部控制的固有局限性和使用的测试方法的影响

  D.许多法律法规主要与D公司经营活动相关，且能被D公司的会计信息系统正确反映

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• 2下列有关丁注册会计师识别和评估舞弊导致的重大错报风险的说法中不恰当的是（    ）。

  A.在评估舞弊导致的重大错报风险时，丁注册会计师应当特别关注D公司在收入确认方面的舞弊风险

  B.在识别和评估财务报表层次以及各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报风险时，丁注册会计师应当识别和评估舞弊导致的重大错报风险

  C.对于舞弊导致的重大错报风险，丁注册会计师不用评价D公司相关控制的设计情况，也不用确定其是否得到执行

  D.丁注册会计师应当假定D公司在收入确认方面存在舞弊风险

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• 3在实施财务报表审计时，注册会计师特别关注被审计单位是否存在舞弊行为。以下与此相关的说法中，正确的是（    ）。

  A.虽说舞弊的隐蔽性较强，注册会计师仍应对舞弊导致的重大错报获取合理保证

  B.注册会计师应当依据法律判定舞弊是否已发生，进而评估舞弊导致的重大错报风险

  C.将被审计单位资产挪为私用，通常属于被审计单位管理层通过凌驾于控制之上实施舞弊的手段之一

  D.如果注意到被审计单位大量采用分销渠道，应怀疑发生侵占资产导致错误的风险较高

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• 4丙注册会计师在对销售费用实施分析程序时，下列程序中效果最差的是（    ）。

  A.计算分析本年各月销售费用总额占主营业务收入的比率

  B.计算分析本年各月销售费用中主要项目发生额占销售费用总额的比率

  C.计算分析本年各月销售费用总额占生产成本的比率

  D.计算分析本年各月销售费用变化幅度

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• 5对赊销业务需要执行信用部门审批控制，这一控制与（    ）最直接相关。

  A.应收账款账面余额

  B.主营业务收入的确认

  C.销售折扣的计算

  D.坏账准备的计提

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• 6注册会计师2011年1月27日执行审计工作时，获悉W公司起诉E公司产品质量案判决，法院一审判决E公司赔偿W公司100万元的经济损失。E公司和W公司均表示不再上诉。2月1日，E公司向W公司支付上述赔偿款，但E公司未对该事项进行处理。该诉讼案系E公司2010年9月销售给W公司的X电子设备，在使用过程中发生爆炸造成财产损失所引起的。W公司通过法律程序要求E公司赔偿部分损失。2010年12月31日，该诉讼案件尚未作出判决。E公司估计很可能赔偿W公司80万元的损失，并据此在2010年12月31日确认80万元的预计负债。注册会计师提出的调整建议不正确的有（    ）。

  A.借：以前年度损益调整——营业外支出　　20 贷：预计负债　　　　　　　　　　　　　20 借：预计负债　　　　　　　　　　　　100 贷：其他应付款　　　　　　　　　　　　100 借：其他应付款　　　　　　　　　　　100 贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　100

  B.借：以前年度损益调整——营业外支出　　20 贷：预计负债　　　　　　　　　　　　　20 借：预计负债　　　　　　　　　　　　100 贷：其他应付款　　　　　　　　　　　　100

  C.借：营业外支出　　　　　　　　　　　20 预计负债　　　　　　　　　　　　80 贷：其他应付款　　　　　　　　　　　　100

  D.借：营业外支出　　　　　　　　　　　20 贷：预计负债　　　　　　　　　　　　　20 借：预计负债　　　　　　　　　　　　100 贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　100

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• 7戊注册会计师了解到下列期后事项，属于非调整事项的有（    ）。

  A.2011年2月1日E公司发生重大诉讼

  B.2011年2月10日E公司于2009年确认的一笔大额销售被退回

  C.2011年2月15日E公司发行债券

  D.2011年3月14日开始外汇汇率发生重大变化

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• 8对于截止2011年3月15日发生的期后事项，戊注册会计师下列做法中不正确的有（    ）。

  A.不专门设计审计程序识别这些期后事项

  B.尽量在接近资产负债表日时实施针对期后事项的专门审计程序

  C.设计专门的审计程序识别期后事项

  D.尽量在接近审计报告日实施针对期后事项的专门审计程序

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• 9如果E公司管理层拒绝就对财务报表有重大影响的某类事项提供必要的书面声明，或拒绝就重要的口头声明予以书面确认（该范围受限影响到审计意见类型），注册会计师应将其视为审计范围受到重要限制并出具（    ）审计报告。

  A.带强调段的无保留意见

  B.保留意见

  C.无法表示意见

  D.否定意见

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• 10下列关于内部控制的说法中，正确的有（    ）。

  A.注册会计师对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序

  B.一般情况下，注册会计师对内部控制的了解，主要是评价内部控制的设计和确定内部控制是否得到执行

  C.内部控制的自动化成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能比人工控制更为适当

  D.与审计相关的控制，包括F公司为实现财务报告可靠性目标设计和实施的控制

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