在对应收账款实施函证程序后，形成了对函证结果的总结和评价，以下说法中正确的有（    ）。

试卷相关题目

• 1在对应收账款实施函证程序时，壬注册会计师的以下做法中正确的有（    ）。

  A.如果以前期间函证中发现过重大差异，或欠款纠纷较多，则函证范围应相应缩减一些

  B.壬注册会计师为增强审计程序的不可预见性，可以对销售条款进行函证

  C.如果重大错报风险评估为低水平，注册会计师可以选择资产负债表日前适当日期为截止日实施函证，并对所函证项目自该截止日起至资产负债表日止发生的变动实施实质性程序

  D.虽然注册会计师基于以往的审计经验，认为某被询证者回函不可靠，函证很可能无效，但考虑到应收账款的重要程度，仍应当对其进行函证

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• 2为了证实已登记入账的销售交易的真实性，注册会计师可以执行的审计程序有（    ）。

  A.检查发运凭证连续编号的完整性

  B.从主营业务收入明细账中抽取若干笔分录，追查有无发运凭证及其他佐证

  C.检查企业的销售交易记录清单以确定是否存在重号、缺号

  D.检查主营业务收入明细账中与销售分录相对应的销货单，以确定销售是否履行赊销审批手续和发货审批手续

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• 3在对存货实施监盘程序时，辛注册会计师的以下做法中，不正确的有（    ）。

  A.在被审计单位盘点存货前，观察盘点现场，确定应纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列，并附有盘点标签，防止遗漏或重复盘点

  B.事先就拟抽盘的存货项目与J公司沟通，以提高存货监盘的效率

  C.从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的完整性

  D.如果J公司声明不存在受托代存存货，则无需关注是否存在某些存货不属于J公司的情况

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• 4在对存货实施监盘程序时，以下做法中，辛注册会计师应该选择的有（    ）。

  A.对于已作质押的存货，向债权人函证与被质押存货相关的内容

  B.对于受托代存的存货，实施向存货所有权人函证等审计程序

  C.对于因性质特殊而无法监盘的存货，实施向顾客或供应商函证等审计程序

  D.J公司相关人员完成存货盘点后，注册会计师进入存货存放地点对已盘点存货实施检 查程序

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• 5如果J公司的存货中包括生产用原浆，储存在木桶当中，注册会计师在进行盘点时，以下做法中正确的有（    ）。

  A.使用容器进行监盘

  B.使用浸蘸、测量棒、工程报告以及依赖永续盘存记录

  C.按照木桶标签上所标明的数量进行确认

  D.选择样本进行化验与分析，或利用专家的工作

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• 6为确定K公司主营业务收入的会计记录归属期是否正确，壬注册会计师实施了销售截止测试，以下有关做法中正确的有（    ）。

  A.从资产负债表日前后若干天的账簿记录查至记账凭证，检查发票存根与发运凭证

  B.从资产负债表日前后若干天的发票存根查至发运凭证与账簿记录

  C.从资产负债表日前后若干天的发运凭证查至发票开具情况与账簿记录

  D.从资产负债表日前后若干天账簿记录的会计分录查至经过批准的销售价目表

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• 7针对评估的财务报表层次的重大错报风险，制定的总体应对措施的内容包括（    ）。

  A.分派更有经验或具有特殊技能的注册会计师，或利用专家的工作

  B.项目负责人要对其他成员提供更详细、更经常、更及时的指导和监督，并加强项目质量控制复核

  C.将拟实施的实质性分析程序改为细节测试

  D.向审计项目组强调保持职业怀疑态度的必要性

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• 8制定总体应对措施时，针对选择的进一步审计程序，应当注意使某些程序不被癸公司管理层预见或实现了解，以下列示的程序中，能够增强审计程序不可预见性的方法有（    ）。

  A.向以前审计过程中接触不多或未曾接触过的被审计单位员工进行询问

  B.对收入按细类进行分析

  C.在期末或是接近期末时对存货进行监盘

  D.测试交易并不频繁但金额为零的应收账款账户

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• 9下列有关分析程序用作实质性程序的说法中不正确的有（    ）。

  A.可接受差异额越低，则注册会计师收集少量的审计证据即可获取计划的保证水平

  B.在设计实质性分析程序时，注册会计师应考虑是否可以获得财务信息以及非财务信息，以有助于运用分析程序

  C.数据的可靠性越高，预期的准确性也将越高，分析程序将更有效

  D.评估的重大错报风险越高，注册会计师越应当使用实质性分析程序

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• 10下列有关注册会计师在实施分析程序时的说法中正确的有（    ）。

  A.在风险评估过程中使用分析程序的目的在于了解被审计单位及其环境并评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险

  B.当使用分析程序比细节测试能更有效的将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序

  C.实质性分析程序仅仅是细节测试的一种补充

  D.在审计结束或临近结束时，注册会计师运用分析程序的目的是确定财务报表整体是否与其对被审计单位的了解一致

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