A注册会计师计划测试期末长期借款余额的存在认定，以下程序中，可能实现该审计目标的是（    ）。

试卷相关题目

• 1A注册会计师计划测试期末长期股权投资余额的完整性，以下程序中，可能实现该审计目标的实质性程序是（    ）。

  A.检查长期股权投资有关的投资授权文件、被投资单位出具的股权证明、投资付款记录等原始凭证

  B.检查董事会会议记录、投资合同、交易对方提供的对账单、盘点报告等，看其与投资会计记录是否相符

  C.检查被审计单位是否定期与交易对方或被投资方核对账目

  D.追查投资记录至所附的原始凭证

  开始考试点击查看答案
• 2A注册会计师在对应付职工薪酬进行审计时，关注到甲公司下列的相关处理，不认同的是（    ）。

  A.由生产产品负担的职工薪酬，计入产品成本

  B.由在建工程负担的职工薪酬，计入在建工程成本

  C.因解除与职工的劳动关系给予的补偿，按照职工原来提供服务时的受益对象分别计入相关成本费用

  D.由提供劳务获取收入而负担的职工薪酬，计入劳务成本

  开始考试点击查看答案
• 3下列对存货项目审计的表述中，正确的是（    ）。

  A.有关存货“完整性”和“存在”认定不可用监盘程序予以证实

  B.对第三方持有被审计单位的情况，应根据被审计单位存货收发制度确认存货的余额

  C.存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目

  D.在某些情况下，管理层或注册会计师可能识别出永续盘存记录和现有实际存货数量之间的差异，这可能表明对存货变动的控制没有有效运行

  开始考试点击查看答案
• 4在对存货实施监盘程序时，注册会计师的以下做法中不正确的是（    ）。

  A.对于已作质押的存货，向债权人函证与被质押存货相关的内容

  B.对于受托代存的存货，实施向存货所有权人函证等审计程序

  C.对于因性质特殊而无法监盘的存货，实施向顾客或供应商函证等审计程序

  D.在首次接受委托的情况下，对存货的期末余额不通过执行监盘程序确认，而是根据被审计单位存货收发制度确认

  开始考试点击查看答案
• 5甲公司的会计记录显示，2×10年12月某类存货销售激增，导致该类存货库存数量下降为零。A注册会计师对该类存货采取的以下措施中，难以发现可能存在虚假销售的是（    ）。

  A.计算该类存货2×10年12月的毛利率，并与以前月份的毛利率进行比较

  B.进行销货截止测试，并检查期后是否存在大额的销售退回

  C.仍将该类存货列入监盘范围并进行重点抽查

  D.选择2×10年12月大额销售客户寄发询证函

  开始考试点击查看答案
• 6甲集团公司控制的子公司中，有部分委托了另外一家会计师事务所进行审计，作为集团项目组要求组成部分注册会计师沟通下列的事项，其中不恰当的是（    ）。

  A.组成部分注册会计师是否已遵守与集团审计相关的职业道德要求，包括对独立性和专业胜任能力的要求

  B.指出作为组成部分注册会计师出具报告对象的组成部分财务信息

  C.因违反法律法规而可能导致集团财务报表发生重大错报的信息

  D.组成部分财务信息中未更正错报的清单(清单应当包括低于集团项目组通报的临界值且明显微小的错报)

  开始考试点击查看答案
• 7A注册会计师通过了解被审计单位，正在考虑利用内部审计人员的工作，在评价内部审计人员的专业胜任能力时，以下考虑不恰当的是（    ）。

  A.内部审计人员是否属于相关职业团体的会员

  B.内部审计人员是否经过充分技术培训且精通内部审计业务

  C.被审计单位是否存在有关内部审计人员任用和培训的既定政策

  D.内部审计人员和注册会计师之间是否可能进行有效的沟通

  开始考试点击查看答案
• 8A注册会计师在审计时，利用了专家的工作，针对利用专家工作的下列说法中正确的是（    ）。

  A.如果注册会计师按照审计准则的规定利用了专家的工作，接受专家在其专业领域的工作结果或结论，此时注册会计师对发表的审计意见的责任不因利用专家的工作而减轻

  B.适用于注册会计师的相关职业道德要求中的保密条款并不适用于专家

  C.由于注册会计师并不具备与专家同等的专业技能，无法对专家选择的假设和方法提出异议，因此无需评价专家工作涉及使用重要的假设和方法的相关性和合理性

  D.在评价外部专家的客观性时，注册会计师应当询问可能对外部专家客观性产生不利影响的利益和关系

  开始考试点击查看答案
• 9如果注册会计师怀疑被审计单位可能存在向虚构的顾客发货并作为销售业务人账，则应执行的最有效的实质性程序是（    ）。

  A.复核主营业务收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目

  B.将主营业务收入明细账同销售单中的赊销审批和发运审批核对

  C.将发运凭证与存货永续盘存记录中的发运记录核对

  D.将发运凭证与相关的销售发票和主营业务收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对

  开始考试点击查看答案
• 10下列关于A注册会计师在应收账款函证中的处理，恰当的是（    ）。

  A.注册会计师评估的重大错报风险为低，选择在资产负债表日前适当日期为截止日实施函证

  B.函证回函表示债务人已经收到货物，但由于质量原因准备退货，且已经告知甲公司，则A注册会计师建议被审计单位冲减该笔应收账款

  C.对于函证有差异的情况，应当建议被审计单位按照回函结果进行调整

  D.对于所有的应收账款项目均作为函证对象予以函证

  开始考试点击查看答案