注册会计师为了确定审计的前提条件是否存在，需要确定的事项包括（　　）。

试卷相关题目

• 1下列有关注册会计师过失或法律责任的说法中，正确的是（　　）。

  A.注册会计师在职业谨慎方面出现问题就构成了过失

  B.对于管理层凌驾于内部控制制度之上的串通舞弊，注册会计师按照审计准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎却未能查出，则注册会计师应当承担相应的法律责任

  C.在绝大多数情况下，当注册会计师未能发现重大错报并出具了错误的审计意见时，就可能产生注册会计师是否恪守应有的职业谨慎的法律问题

  D.如果被审计单位管理层精心策划租掩盖舞弊行为，注册会计师即使严格按照审计准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，有时可能不能发现某项重大舞弊行为，则注册会计师有可能会免于法律责任

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• 2为了识别和评估管理层作出的会计估计重大错报风险，注册会计师了解的事项不包括（　　）。

  A.与会计估计相关的适用的财务报告编制基础的要求

  B.管理层对会计估计精确性计量

  C.管理层如何识别是否需要作出会计估计

  D.管理层如何作出会计估计

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• 3注册会计师是否应当承担法律责任的关键是（　　）。

  A.是否查出财务报表所有重大错报

  B.是否查出财务报表所有重大错误、舞弊和违反法律法规

  C.是否按照执业准则的要求执业

  D.是否有过失或欺诈行为

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• 4对导致特别风险的会计估计，注册会计师应当获取充分、适当的审计证据，以确定是否符合适用的财务报告编制基础的规定的事项中不包括（　　）。

  A.管理层对会计估计在财务报表中予以确认的决策

  B.管理层对会计估计在财务报表中不予确认的决策

  C.管理层作出会计估计所选择的计量假设

  D.管理层作出会计估计所选择的计量基础

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• 5会计师事务所从整体层面采取的应对职业道德基本原则的不利影响的防范措施不包括（　　）。

  A.领导层强调鉴证业务项目组成员应当维护公众利益

  B.与客户治理层讨论有关的职业道德问题

  C.向鉴证客户提供非鉴证业务时，指派鉴证业务项目组以外的其他合伙人和项目组，并确保鉴证业务项目组和非鉴证业务项目组分别向各自的业务主管报告工作

  D.建立惩戒机制，保障相关政策和程序得到遵守

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• 6注册会计师拟定对银行存款实施函证程序，以下说法中恰当的是（　　）。

  A.以事务所的名义向有关单位发函询证

  B.对银行存款的函证可以采用积极式和消极式

  C.应向甲公司2011年存过款的所有银行发函

  D.不需要对甲公司2011年余额为零的账户进行函证

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• 7集团项目组在参与组成部分注册会计师的审计工作和复核其审计工作底稿时，其采取的措施不恰当的是（　　）。

  A.复核并与组成部分注册会计师讨论其总体审计策略和具体审计计划

  B.确定并实施进一步的审计程序，具体的审计程序可能会由集团项目组实施

  C.讨论对组成部分财务信息实施审计程序的结果并确定审计意见

  D.通过底稿复核认为组成部分注册会计师所实施的审计工作不能满足需要而实施追加程序

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• 8注册会计师函证期末应付账款的余额是不必要的，因为（　　）。

  A.函证同截止测试重复

  B.报表日应付账款余额在审计完成前或许不曾付讫

  C.采取与被审计公司的法律顾问联系，由其提示供货方因未收到货款而采取的一切法律行动这一替代程序可能获取的证据更可靠

  D.应付账款很大程度上存在低估的可能

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• 9以下对询证函回函不符事项评价的陈述中，不恰当的是（　　）。

  A.不符事项可能表明被审计单位与财务报告相关的内部控制存在缺陷

  B.不符事项的存在表明财务报表存在错报

  C.注册会计师应当调查不符事项以确定财务报表是否存在错报

  D.不符事项的存在意味着注册会计师需要实施进一步调查

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• 10下面有关注册会计师法律责任的判断中，正确的是（　　）。

  A.注册会计师明知A公司的财务报表有重大错报，却加以虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告，应属于注册会计师的欺诈行为，注册会计师和A公司管理层均应承担相应的法律责任

  B.注册会计师未检查出财务报表的重大错报，即构成审计失败，注册会计师应承担相应的民事责任或刑事责任

  C.C公司于2010年5月完成验资，2010年6月成立，D公司因依据注册会计师的验资报告与C公司建立供货关系，2011年D公司应收C公司货款到期前，C公司因虚假出资被查处且不久即破产已无力偿还货款，D公司可向法院申请要求注册会计师在其不实审验金额范围内承担连带赔偿责任

  D.在对D公司2010年的财务报表进行审计时，已对D公司提前确认收入出具了保留意见的审计报告，但注册会计师未发现D公司少计制造费用的事实。该项错报也可能导致注册会计师出具保留意见的审计报告，由于注册会计师已经出具了保留意见的审计报告，所以注册会计师不应承担民事赔偿责任

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