了解控制环境时，注册会计师通常考虑的因素是（　　）。，

试卷相关题目

• 1下列与“集团项目组确定对集团财务报表具有财务重大性的重要组成部分”相关的说法中，不正确的是（　　）。

  A.选定的基准可能包括集团资产、负债、现金流量、利润总额或营业收人

  B.将选定的基准乘以某一百分比，以协助识别具有财务重大性的组成部分

  C.确定基准和应用于该基准的百分比均属于职业判断

  D.超过选定基准15％的组成部分才是重要组成部分

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• 2下列各项中，不属于控制活动中实物控制的是（　　）。

  A.对资产和记录采取适当的安全保护措施

  B.对访问计算机程序和数据文件设置授权

  C.定期盘点并将盘点记录与会计记录相核对

  D.对实际业绩与预算、预测的差异进行评价

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• 3当会计师事务所被列为被告时，利害关系人向人民法院提出的下列（　　）要求不符合《司法解释》中对诉讼当事人列置的规定。

  A.如果利害关系人拒不起诉被审计单位，应通知被审计单位作为共同被告

  B.只要出资人虚假出资或抽逃出资，就应将其列为第三人参加诉讼

  C.如被起诉的事务所是其他事务所的分支机构，可以将其他事务所列为共同被告

  D.如出资人出资不足，但事后已补足的，可以不将其列为第三人参加诉讼

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• 4以下各项中，不属于内部控制要素的是（　　）。

  A.控制活动

  B.控制环境

  C.风险评估过程

  D.控制风险

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• 5在下列有关信息技术一般控制的具体内容中，属于程序开发的是（　　）。

  A.选择控制软件包

  B.对变更请求的规范、授权与跟踪

  C.数据安全、操作系统与网络安全

  D.实时处理与备份

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• 6以下有关信息系统的说法中，正确的是（　　）。

  A.信息系统给企业会计核算程序带来重要的变化

  B.信息系统是指由自动化程序执行的系统

  C.企业的业务流程应当与其信息系统相适应

  D.信息技术有效避免了对财务数据的篡改

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• 7注册会计师可以直接假定被审计单位与下列（　　）相关的账户存在舞弊风险。

  A.多计或少计收入

  B.高估或低估资产

  C.多提或少提折旧

  D.虚增或虚减费用

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• 8以下情形中，最有可能表明被审计单位财务报表存在舞弊动机或压力的风险因素的是（　　）。

  A.资产管理部经理过度参与重大会计估计事项

  B.管理层被要求实现全行业最高的销售业绩绩效考核和盈利增长指标

  C.与国外金融机构进行金融衍生品远期合约交易

  D.治理层没有持续对财务报告编制过程实施监督

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• 9注册会计师发现x公司存在的下列情况中，最可能属于舞弊的是（　　）。

  A.针对并未收到货物的采购业务支付货款

  B.未对计入应收账款的预收账款计提坏账准备

  C.材料明细账余额合计数与总账余额不符

  D.编制财务报表时相关数据存在明显差异

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• 10以下与了解被审计单位及其环境相关的说法中，正确的是（　　）。

  A.风险导向审计与制度基础审计的区别在于是需要否了解内部控制

  B.询问管理层及其他内部相关人员是了解被审计单位及其环境的程序

  C.了解被审计单位及其环境时必须实施分析程序

  D.在了解被审计单位及其环境的每个方面均需实施分析程序

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