如果注册会计师发现x设备制造公司的下列（　　）事项或相关信息，可能表明被审计单位存在违反法律法规的行为。

试卷相关题目

• 1以下结论中，不属于了解内部控制后对控制的评价的是（　　）。

  A.控制本身的设计是合理的，但没有得到执行

  B.控制本身的设计就是无效的

  C.内部控制运行有效

  D.所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到了执行

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• 2在审计风险模型中，控制风险和检查风险是针对（　　）的重大错报风险而言的。

  A.财务报表层次

  B.认定层次

  C.审计计划层次

  D.重要性

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• 3在审计项目合伙人的下列做法中，不违背相关职业道德规范的是（　　）。

  A.编制审计计划时，基于评估的重大错报风险较低，压缩了审计时问

  B.实施外勤工作时，因审计收费下降了30％，相应地缩小了审计范围

  C.实施审计程序时，考虑到财务经理的困难，提高了个别认定层次的重要性水平

  D.确定审计意见时，为顺利续约，将审计报告说明段改为强调事项段

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• 4注册会计师仅在审查财务报表的分类与可理解性认定时才关注x公司是否区分了（　　）。

  A.借方余额与贷方余额的应收账款

  B.应收客户的欠款与应收个人的欠款

  C.营业外收入与营业外支出

  D.主营业务收入与其他业务收入

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• 5下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（　　）。

  A.从销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性

  B.实地观察固定资产，以确定固定资产的所有权

  C.检查已盘点的存货，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价正确性

  D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性

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• 6以下对审计工作底稿复核的陈述中，恰当的是（　　）。

  A.注册会计师需要在每一张审计工作底稿上记录执行人、复核人和项目质量控制复核人以及他们各自完成工作的时问

  B.项目组内部复核最终由项目合伙人负责

  C.项目组内部复核是在出具审计报告前，对项目组作出的重大判断和在准备审计报告时得出的结论进行客观评价的过程

  D.项目组内部复核时要求不同人员交叉复核，并且做到客观、公正

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• 7对于审计风险模型(审计风险=重大错报风险×检查风险)，注册会计师的以下理解中，正确的是（　　）。

  A.在既定的审计风险水平下，通过实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平

  B.通过合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险

  C.通过合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以合理评估检查风险

  D.通过获取认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见

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• 8注册会计师了解内部控制时，首先关注的是（　　）。

  A.内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率和效果

  B.内部控制是否能够防止或发现并纠正错报

  C.内部控制是否明确区分控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控的五个要素

  D.内部控制是否因为管理层的凌驾或员工的串通而失效

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• 9下列做法中，不可以提高审计程序的不可预见性的是（　　）。

  A.针对销售收入和销售退回延长截止测试期间

  B.向以前没有询问过的被审计单位员工询问

  C.对以前通常不测试的金额较小的项目实施实质性程序

  D.对被审计单位银行存款年末余额实施函证

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• 10下列关于特别风险的说法中，错误的是（　　）。

  A.在确定哪些风险是特别风险时，应当在考虑识别出的控制对相关风险的抵销效果前，根据风险的性质、潜在错报的重要程度和发生的可能性进行判断

  B.特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项相关

  C.管理层未能实施控制以恰当应对特别风险，并不一定表明内部控制存在重大缺陷的迹象

  D.如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试

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