在导致内部控制失效的下列原因中，不属于内部控制固有局限性的是（　　）。

试卷相关题目

• 1关于会计师事务所归责原则和举证责任分配的判断中，不正确的是（　　）。

  A.会计师事务所只有存在过错时才承担侵权赔偿责任，无过错不承担责任也不需要提供证据证明其不存在过错

  B.会计师事务所因在审计业务活动中对外出具不实报告给利害关系人造成损失的，应当承担侵权赔偿责任，但其能够证明自己没有过错的除外

  C.会计师事务所可以通过提交相关执业准则以及审计工作底稿等证明自己没有过错，无过错不承担责任

  D.即使会计师事务所有过错，出具了不实报告，如果其能够证明原告利害关系人的损失是由于审计报告以外的其他因素引起，则因为不实报告与原告利害关系人遭受损失的因果关系不存在，因此不承担责任

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• 2以下情形中，实际执行的重要性更适合采用接近财务报表整体重要性的75％的是（　　）。

  A.连续审计，同时发现以前年度审计调整较少

  B.首次审计

  C.被审计单位所处行业风险较高

  D.被审计单位市场竞争激烈，市场压力较大

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• 3为应对虚构销售业务的特别风险，注册会计师最好在被审计年度（　　）向被审计单位管理层获取全年的销售合同，以防止其通过伪造销售合同来高估营业收入。

  A.7、8月份

  B.11月底

  C.12月底

  D.次年1月初

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• 4以下有关审计证据可靠性的说法中，错误的是（　　）。

  A.以实物形式存在的证据比电子形式的证据可靠

  B.从原件获取的证据比从复印件获取的证据可靠

  C.电子文件形式的审计证据比口头证据更为可靠

  D.口头证据比从被审计单位网页下载的文件可靠

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• 5如果怀疑x公司在收回应收账款后未做贷记应收账款的账务处理，注册会计师应当将应收账款的（　　）认定的重大错报风险评估为高水平。

  A.存在

  B.发生

  C.准确性

  D.计价和分摊

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• 6如果x公司20 X 2年全年银行存款累计利息收入与20×2年各月月末银行存款或平均余额之比明显低于20×1年，注册会计师应当据此怀疑x公司（　　）认定存在重大错报。

  A.银行存款的所有权

  B.财务费用的发生

  C.银行存款的存在

  D.财务费用的分类

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• 7注册会计师在监盘过程中对期末存货进行截止测试时，通常应当关注（　　）是否已纳入盘点范围，并已包括在截止日的存货账面余额中。

  A.任何在截止日期以后装运出库的存货项目

  B.所有截止日以前装运出库的存货商品

  C.所有已确认销售但尚未装运出库的商品

  D.任何在截止日期以后入库的存货项目

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• 8以账簿记录为起点的细节测试不适用于针对各类交易、余额、列报的（　　）认定的测试。

  A.发生、截止

  B.准确性

  C.完整性

  D.计价和分摊

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• 9注册会计师在审计报告日前发现对事实的重大错报后，如果管理层拒绝修改，注册会计师拟采取的下列措施中，不适当的是（　　）。

  A.不出具审计报告或解除业务约定

  B.将对其他信息的疑虑告知治理层

  C.了解注册会计师是否会因此陷入法律诉讼事件

  D.在审计报告的其他事项段中说明

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• 10实施财务报表审计时，注册会计师最适宜在下列（　　）方面利用内部审计的工作。

  A.了解内部控制

  B.确定重要性水平

  C.评价会计估计

  D.发表审计意见

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