注册会计师从下列方面了解被审计单位及其环境，其中既有外部因素也有内部因素的是（　）。

试卷相关题目

• 1下列审计程序，不能验证应付账款完整性认定的是（　）。

  A.检查债务形成的相关原始凭证，如供应商发票、验收报告或入库单等，查找有无未及时入账的应付账款

  B.获取被审计单位与其供应商之间的对账单，并将对账单和被审计单位财务记录之间的差异进行调节（如在途款项、在途商品、付款折扣、未记录的负债等），查找有无未入账的应付账款

  C.针对资产负债表日后付款项目，检査银行对账单及有关付款凭证（如银行汇款通知、供应商收据等），询问被审计单位内部或外部的知情人员，查找有无未及时入账的应付账款

  D.从应付账款明细账，追查至相关原始凭证（如供应商发票、验收报告或入库单等）

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• 2下列情形中，注册会计师应当测试信息技术一般控制和信息技术应用控制的是（　）。

  A.不依赖手工控制和自动化控制

  B.仅依赖手工控制，此类手工控制不依赖系统所生成的信息或报告

  C.仅依赖手工控制，此类手工控制依赖系统所生成的信息或报告，注册会计师需要通过控制测试来验证控制有效性

  D.同时依赖手工及自动化控制

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• 3下列有关审计抽样的相关表述，错误的是（　）。

  A.选取特定项目不属于审计抽样，选取特定项目的方法不能以样本的测试结果推断至总体

  B.审计抽样对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序

  C.所有抽样单元都有被选取的机会

  D.针对总体进行分层选取样本

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• 4下列有关审计证据的相关表述，错误的是（　）。

  A.注册会计师仅依靠会计记录不能有效形成结论，还应当获取其他信息的审计证据

  B.如果会计记录是电子数据，注册会计师必须对生成这些信息所依赖的内部控制进行充分关注

  C.注册会计师只有将会计记录和其他信息结合在一起，才能将审计风险降至可接受的低水平，为发表审计意见提供合理基础

  D.注册会计师对财务报表发表审计意见的唯一基础是会计记录中含有的信息

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• 5下列关于重要性的表述，错误的是（　）。

  A.实际执行的重要性高于计划的重要性

  B.在计划审计工作时，注册会计师应当考虑确定一个可接受的认定层次的重要性水平

  C.注册会计师在确定选择财务报表整体重要性的基准时，无需考虑财务报表个别使用者对财务信息的特殊要求

  D.注册会计师在确定整体重要性水平时，不需考虑与具体项目计量相关的固有不确定性

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• 6下列有关进一步审计程序的相关表述中，错误的是（　）。

  A.分析程序属于进一步审计程序

  B.实质性程序和控制测试属于进一步审计程序

  C.进一步审计程序应对的是认定层次的重大错报风险

  D.进一步审计程序的总体审计方案包括实质性方案和综合性方案

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• 7下列关于进一步审计程序范围的相关表述中，错误的是（　）。

  A.进一步审计程序的范围是指实施进一步审计程序的数量，包括抽取的样本量、对某项控制活动的观察次数等

  B.确定的重要性水平与进一步审计程序的范围存在反向变动关系

  C.注册会计师评估的重大错报风险水平与进一步审计程序的范围存在反向变动关系

  D.注册会计师计划获取的保证程度与进一步审计程序的范围存在同向变动关系

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• 8下列关于控制测试范围的相关表述，错误的是（　）。

  A.注册会计师最好在审计的完成阶段测试整体层面控制

  B.注册会计师在确定控制测试的范围时，需要考虑对控制的拟信赖程度

  C.在拟信赖期间，被审计单位执行控制的频率与控制测试的范围存在同向变动关系

  D.除非系统（包括系统使用的表格、文档或其他永久性数据）发生变动，注册会计师通常不需要增加自动化控制的测试范围

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• 9下列有关固定资产的实质性程序与审计目标（或认定）的对应关系，错误的是（　）。

  A.检查固定资产的所有权和控制权，主要验证固定资产的权利和义务认定

  B.检查本年度增加固定资产的计价是否正确，手续是否齐备，会计处理是否正确，主要验证固定资产的计价和分摊认定

  C.检查固定资产保险情况，复核保险范围是否足够，主要验证固定资产的存在认定

  D.对应计入固定资产价值的借款费用，应根据企业会计准则的规定，结合长短期借款、应付债券或长期应付款的审计，检查借款费用资本化的计算方法和资本化金额，以及会计处理是否正确，主要验证固定资产的计价和分摊认定

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• 10下列关于存货计价测试的相关表述，错误的是（　）。

  A.针对存货计价进行测试如果采用审计抽样，抽样方法一般采用分层抽样的方法，抽样规模应足以推断总体的情况

  B.注册会计师应了解掌握被审计单位的存货计价方法，还应对这种计价方法的合理性与一贯性予以关注，没有足够理由，计价方法在同一会计年度内不得变动

  C.注册会计师应充分关注被审计单位对存货可变现净值的确定及存货跌价准备的计提

  D.对存货实施监盘程序，能够有效的实现对存货计价测试的目标

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