为证实所有销售交易均已登记入账，注册会计师在执行审计程序时，常用的交易实质性程序是（　）。

试卷相关题目

• 1注册会计师在对被审计单位营业收入进行审计时，运用了实质性分析程序，即将本期与上期的主营业务收入进行比较，主要是为了实现（　）。

  A.是否符合被审计单位季节性、周期性的经营规律，并查明异常现象和重大波动原因

  B.分析产品销售的结构和价格的变动是否正常，并分析异常变动原因

  C.注意收入与成本是否配比，并查清重大波动和异常情况的原因

  D.分析销售业务的分类是否正确

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• 2注册会计师确定函证应收账款的时间时，不正确的是（　）。

  A.审计项目组进驻审计现场后，立即进行函证

  B.为减少函证回函差异，审计项目组在执行其他审计程序后实施函证

  C.因被审计单位重大错报风险（固有风险和控制风险）低，可以在财务报表日前实施函证

  D.在年终对存货实施监盘的同时，对应收账款进行函证

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• 3被审计单位发生的下列各项业务中，注册会计师认为不会引起应收账款账面价值发生变化的是（　）。

  A.收回应收账款

  B.计提应收账款坏账准备

  C.收回已转销的坏账

  D.实际发生坏账损失

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• 4M公司在采购与付款循环中实施的以下各种控制要求中，与负债“完整性”认定关系最为密切的控制措施是（　）。

  A.会计主管应监督为采购交易而编制的记账凭证中账户分类的适当性

  B.定期核对编制记账凭证的日期与应付凭单副联的日期

  C.由独立检查人员核对所记录的凭单总数与应付凭单部门送来的每日凭单汇总表的一致性

  D.独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付凭单档案中的总金额的一致性

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• 5下列有关采购与付款循环主要业务活动及其涉及的相关认定的说法，错误的是（　）。

  A.请购单是证明有关采购交易的“发生”认定的凭据之一

  B.独立检查订购单的处理，以确定是否确实收到商品并正确入账，这项检查与采购交易的“存在”认定有关

  C.定期独立检查验收单的顺序以确定每笔采购交易都已编制凭单，与采购交易的“完整性”认定有关

  D.将已验收商品的保管与采购的其他职责相分离，与商品的“存在”认定有关

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• 6注册会计师通过比较前期坏账准备计提数和实际发生数，以及检查期后事项，主要是为了评价（　）。

  A.应收账款期末余额是否正确

  B.应收账款计提坏账准备金额是否正确

  C.应收账款的可收回性

  D.应收账款计提坏账准备的合理性

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• 7注册会计师可能在期中实施控制测试，同时还应获取期中至期末这段剩余期间的审计证据。注册会计师的以下考虑不恰当的是（　）。

  A.评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取越多的剩余期间的补充证据

  B.期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据

  C.注册会计师对相关控制的信赖程度越高，则需要获取的剩余期间的补充证据越多

  D.在注册会计师总体上拟信赖控制的前提下，控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少

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• 8下列关于注册会计师对进一步审计程序的性质的选择中，不恰当的是（　）。

  A.在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是认定层次重大错报风险的评估结果

  B.注册会计师应当根据认定层次重大错报风险的评估结果选择审计程序

  C.除了从总体上把握认定层次重大错报风险的评估结果对选择进一步审计程序的影响外，在确定拟实施的审计程序时，注册会计师接下来应当考虑评估的认定层次重大错报风险产生的原因

  D.注册会计师在实施进一步审计程序时不应该利用被审计单位信息系统生成的信息

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• 9财务报表层次的重大错报风险很可能源于（　）。

  A.薄弱的控制环境

  B.控制活动执行不力

  C.对控制的监督无效

  D.风险评估过程有缺陷

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• 10助理人员对应收账款进行函证时，A注册会计师认为助理人员的处理合理的有（　）。

  A.应收账款的重大错报风险评估为低水平，助理人员准备选择资产负债表前适当日期为函证截止日实施函证

  B.考虑到重要性和审计成本的原因，助理人员并未对所有的应收账款进行函证

  C.助理人员对被审计单位内控有效、预计差错率较低、欠款金额小的债务人数量较多，且确信对方能认真对待询证函，并对不正确的情况予以反馈的采用了消极式函证

  D.助理人员收到的回函有的采用信件，有的采用传真等各种形式，最后统计的回函率为50%，助理人员认为已经取得了充分适当的审计证据，准备确认应收账款

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