在审计某集团财务报表时，集团项目组可能需要对下列（　）事项进行了解。

试卷相关题目

• 1在利用组成部分注册会计师的工作对被审计单位集团财务报表进行审计时，关于集团项目组面临的审计风险，以下说法中正确的有（　）。

  A.为获取充分、适当的审计证据将被审计单位集团财务报表的审计风险降至可接受的低水平，集团项目组必须要参与组成部分注册会计师的工作

  B.注册会计师参与组成部分注册会计师工作的程度通常取决于组成部分的重要性、已识别的被审计单位集团财务报表的重大错报风险以及集团项目组对组成部分注册会计师的了解

  C.集团项目组与组成部分注册会计师共同对被审计单位财务报表所发表的审计意见承担责任

  D.财务报表组成部分存在重大错报（这一错报将导致被审计单位集团财务报表的重大错报），而负责对该组成部分进行审计的组成部分注册会计师未能发现，且集团项目组也未能发现，因此产生审计风险

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• 2对于组成部分注册会计师所负责的组成部分，下列说法中正确的有（　）。

  A.子公司属于被审计单位的组成部分

  B.组成部分在会计核算上均依附于被审计单位，不具有法人资格

  C.分部通常是直属被审计单位本部的事业部

  D.分支机构通常是被审计单位下属的分公司、办事处等

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• 3如果注册会计师无法进行足够的沟通，就可能存在不能获取充分、适当的审计证据的风险。在这种情况下，注册会计师应当考虑沟通不充分对评估重大错报风险的影响，并与治理层讨论这种情况，采取的措施主要包括（　）。

  A.根据审计范围受到限制的程度出具保留意见或无法表示意见的审计报告

  B.在法律法规允许的情况下解除业务约定

  C.就采取不同措施的后果征询法律意见

  D.与治理结构中拥有更高权力的组织（如股东大会）或人员沟通，或与监管机构等第三方沟通

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• 4下列有关注册会计师与治理层沟通形式的说法中错误的有（　）。

  A.注册会计师与治理层的沟通应当采用书面形式

  B.注册会计师与治理层沟通采用何种形式，取决于注册会计师根据具体情况和审计准则规定所作出的职业判断

  C.注册会计师与治理层的沟通既可以采用书面形式，也可以采用口头形式

  D.注册会计师与治理层在沟通注册会计师的独立性问题时，应当采用口头形式

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• 5以下有关治理层和管理层的说法正确的有（　）。

  A.财务总监属于治理层

  B.公司治理主要解决的是股东、董事会和经理之间的关系（有时也包括控股股东与中小股东之间的关系）

  C.股东大会是以会议形式存在的公司权利机关，并非常设机构

  D.股东大会一般并不被列为注册会计师应予沟通的治理层，但在公司章程规定对注册会计师的聘任、解聘由股东大会（股东会）决定时，注册会计师可能也需要与股东大会（股东会）进行沟通

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• 62012年1月18日，ABC会计师事务所接受甲集团的委托审计其2011年集团财务报表，委派A注册会计师为集团项目合伙人。在集团财务报表审计中，注册会计师的目标包括（　）。

  A.确定是否担任集团审计的注册会计师

  B.如果担任集团审计的注册会计师，就组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行工作的范围、时间安排和发现的问题与组成部分注册会计师进行清晰的沟通

  C.如果担任集团审计的注册会计师，针对组成部分财务信息和合并过程，获取充分、适当的审计证据，以对集团财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见

  D.判断甲集团是否存在危害环境卫生的情形

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• 7下列关于“与集团财务报表审计有关的概念”的说法中，正确的有（　）。

  A.集团项目合伙人，是指会计师事务所中负责某项集团审计业务及其执行，并代表会计师事务所在对集团财务报表出具的审计报告上签字的合伙人

  B.组成部分注册会计师，是指基于集团审计目的，按照集团项目组的要求，对组成部分财务信息执行相关工作的注册会计师

  C.集团，是指由所有组成部分构成的整体，但并不是所有组成部分的财务信息包括在集团财务报表中

  D.某些组成部分由于其特定性质或情况，可能存在导致集团财务报表发生重大错报的特别风险，集团项目组可能将其识别为重要组成部分

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• 8在考虑利用专家的工作时，注册会计师应当评价专家是否具有实现审计目的所必需的胜任能力、专业素质和客观性；充分了解专家的专长领域；与专家就相关重要事项达成一致意见；评价专家的工作是否足以实现审计目的。在确定这些相关审计程序的性质、时间安排和范围时，注册会计师应当考虑下列（　）事项。

  A.与专家工作相关的事项的性质

  B.注册会计师对专家以前所做工作的了解，以及与之接触的经验

  C.与专家工作相关的事项中存在的重大错报风险

  D.专家是否需要遵守会计师事务所的质量控制政策和程序

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• 9下列情形中，注册会计师有可能发表保留或无法表示意见审计报告的有（　）。

  A.注册会计师认为在审计业务中需要利用专家的工作，而被审计单位拒绝这一要求或拒绝向专家提供必要的资料

  B.专家由于保密的要求等原因拒绝向注册会计师提供必要的信息或对注册会计师的提问回答不充分

  C.被审计单位会计政策的选用、会计估计的做出或财务报表的披露不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定

  D.专家不能取得作出结论的所有必要信息

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• 10以下有关内部审计说法中正确的有（　）。

  A.内部审计人员应有的职业关注是被审计单位内部审计正常发挥作用的根本

  B.内部审计向哪个级别的治理层或管理层负责将影响其客观性

  C.从严格意义上说，企业的所有业务和所有组成部分均应纳入内部审计的范围

  D.内部审计人员的专业胜任能力影响内部审计作用的发挥

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