下列风险评估程序中，注册会计师的做法正确的是（　）。

试卷相关题目

• 1在财务报表审计中，注册会计师没有义务实施的程序是（　）。

  A.查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷

  B.了解被审计单位情况及其环境

  C.实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计

  D.实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行

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• 2对建立健全被审计单位内部控制负有主要责任的是（　）。

  A.会计师事务所

  B.注册会计师

  C.被审计单位财会人员

  D.被审计单位管理层

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• 3下列与现金业务有关的职责可以不分离的是（　）。

  A.现金支付的审批与执行

  B.现金保管与现金日记账的记录

  C.现金的会计记录与审计监督

  D.现金保管与现金总分类账的记录

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• 4A注册会计师在归档工作底稿时，做出了以下处理，其中不正确的是（　）。

  A.对编制的固定资产折旧分析表中存在涂改和写错的地方，A注册会计师安排助理人员重新抄写一份，并将原分析表销毁

  B.对审计工作中需要核对的工作底稿没有签字的，由A注册会计师统一代签

  C.对审计档案归档工作的完成核对表，A注册会计师签字认可

  D.补记录在审计报告日前已经获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见的审计证据

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• 5B注册会计师于2013年3月16日完成了乙公司2012年度财务报表的审计业务，3月17日将审计过程中形成的工作底稿归整为最终审计档案。如下变动中，注册会计师不可以直接变动的是（　）。

  A.在归整工作底稿时，删除已被取代的存货监盘工作底稿

  B.在归整工作底稿时，将3月15日获取并在项目组内部达成一致意见的审计证据添加到工作底稿中

  C.将3月18日获取并在项目组内部达成一致意见的审计证据补充到审计档案中

  D.在归整工作底稿时，对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引

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• 6A注册会计师在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改，如原审计工作底稿中列明的存货余额为200万元，现改为120万元，其正确的做法是（　）。

  A.在原工作底稿中直接对原记录信息予以涂改

  B.对原记录信息不予删除，在原工作底稿中增加新的注释的方式予以修改

  C.在原工作底稿中直接将原记录信息删除，再增加一项新的记录信息

  D.在原工作底稿中直接将正确信息覆盖错误信息

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• 7审计工作底稿的存在形式（　）。

  A.只能以纸质形式存在

  B.只能以纸质或电子形式存在

  C.可以以纸质、电子或其他介质形式存在

  D.一份工作底稿，只能以同一形式存在

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• 8如果同时依赖手工及自动控制，则以下说法不正确的是（　）。

  A.需要对系统环境进行了解和评估

  B.需要验证手工控制

  C.不需要验证系统应用控制

  D.需要了解、验证系统一般性控制

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