在以下销售与收款授权审批关键点控制中，做到了恰当控制的有（　）。

试卷相关题目

• 1在对询证函的以下处理方法中，正确的有（　）。

  A.在粘封询证函时对其统一编号，并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿

  B.询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接发出

  C.收回询证函后，将重要的回函复制给乙公司以帮助催收货款

  D.对以电子邮件方式回收的询证函，要求被询证单位将原件盖章后寄至会计师事务所

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• 2注册会计师在对被审计单位应收账款进行函证时，下列属于注册会计师作为函证对象的有（　）。

  A.大额或账龄较长的项目

  B.与债务人发生纠纷的项目

  C.可能产生重大错报或舞弊的非正常的项目

  D.交易频繁但期末余额较小甚至余额为零的项目

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• 3在了解到甲公司对销售与收款业务的以下规定后，注册会计师可以依赖相关的内部控制有（　）。

  A.由财务部门根据销售明细账及应收账款明细账向顾客催收货款

  B.每月末由记录应收账款的人员与债务单位进行对账，发现异常应立即报告有关决策机构

  C.如发生坏账，从信用管理部门人员工资中扣除坏账金额的10％

  D.发生销货退回时，必须先由销售部门人员填制贷项通知单，方可办理退回入库手续

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• 4执行ABC公司2011年度财务报表审计业务时，细节测试是注册会计师拟实施的实质性程序的重要组成部分。在以下有关细节测试的说法中，可以认可的有（　）。

  A.细节测试适用于对各类交易、账户余额和披露的测试，特别适用于对存在、发生、计价的认定的测试

  B.相对于在控制测试中利用以前测试结论而言，注册会计师对在细节测试中利用以前细节测试的结论和证据更加谨慎

  C.注册会计师可以根据审计成本的要求用实质性分析程序代替细节测试程序

  D.将财务报表与相关财务记录相核对、检查财务报表编制过程中作出的重大会计分录和其他重大会计调整均属于细节测试

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• 5注册会计师A接受委托审计甲公司2011年财务报表。在审计过程中，通过实施风险评估程序，发现被审计单位管理层因面临实现盈利指标的压力而可能提前确认营业收入，并认为这方面的风险属于特别风险，则在设计针对这一特别风险的实质性程序时，以下观点正确的有（　）。

  A.在实施实质性程序时，必须使用细节测试

  B.在实施实质性程序时，必须使用实质性分析程序

  C.在实施函证程序时考虑询证销售协议的细节条款

  D.在对销售协议上的变动情况询问被审计单位的非财务人员

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• 6在对主营业务收入的截止测试时，注册会计师应该围绕的审计路线有（　）。

  A.从报表日前后若干天的发运凭证查至发票开具情况与账簿记录

  B.从报表日前后若干天的账簿记录查至记账凭证，检查发票存根与发运凭证

  C.从销售发票追查至发运凭证

  D.从报表日前后若干天的发票存根查至发运凭证与账簿记录

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• 7在对被审计单位的主营业务收入进行审计时，注册会计师应重点关注的与被审计单位主营业务收入的确认有密切关系的日期包括（　）。

  A.发票开具日期

  B.记账日期

  C.资产负债表日

  D.发货日期或提供劳务日期

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