下列说法中正确的有（　）。

试卷相关题目

• 1下列关于违反法律法规的表述中，正确的有（　）。

  A.违反法律法规是指被审计单位有意或无意违背适用的财务报告编制基础的行为

  B.违反法律法规不包括管理层或员工实施的与被审计单位经营活动无关的不当个人行为

  C.被审计单位违反法律法规必然会对财务报表产生重大影响

  D.注册会计师应当充分考虑到法律法规对被审计单位产生的影响，在整个审计过程中保持职业怀疑

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• 2以下事项可能表明被审计单位存在违反法律法规的行为有（）。

  A.交易未经授权或记录不当

  B.采购价格明显高于或低于市场价格

  C.为签订合同的客户发出大量货物

  D.在没有适当的交易控制记录的情况下付款

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• 3在成本会计的内部控制目标中，包括“生产业务应根据管理当局的一般或特殊授权进行”这一目标。为核实这一目标是否达到，注册会计师在进行控制测试中应检查（　）。

  A.生产指令上授权批准的标志

  B.领料单上授权批准的标志

  C.工资单上授权批准的标志

  D.生产通知单是否连续编号

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• 4注册会计师证实庚公司应付账款是否在财务报表中充分披露时应考虑（　）。

  A.预付账款明细账的期末贷方余额是否并入应付账款项目

  B.应付账款明细账的期末借方余额是否并入预付款项项目

  C.应在财务报表附注中说明有无欠持有5%以上（含5%）表决权股份的股东单位账款

  D.应付账款分类是否恰当

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• 5应付账款一般不需函证，但下列情况出现时，注册会计师应实施函证程序的有（　）。

  A.相关的内控健全，控制风险较低

  B.某应付账款金额较大

  C.相关的内控薄弱，控制风险高

  D.应付账款长期挂账

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• 6企业应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。货币资金监督检查的内容主要包括（　）。

  A.检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象

  B.检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为

  C.检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象

  D.检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞

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• 7在监盘库存现金时，下列处理不恰当的有（　）。

  A.监盘时间最好选择在上午上班前或下午下班时进行

  B.监盘时应有出纳人员在场

  C.监盘表只能由出纳人员签字，以明确责任

  D.注册会计师亲自盘点

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• 8注册会计师李明对A公司执行银行存款余额函证的助理人员的工作进行检查时，发现助理人员执行银行存款余额函证程序时提出以下观点，正确的有（　）。

  A.以A公司的名义寄发银行询证函

  B.由A公司代为填写银行询证函后，交由注册会计师发出并回收

  C.如果银行询证函回函结果表明没有差异，则可以认定银行存款余额是正确的

  D.除余额为零的银行存款账户以外，必须对A公司所有银行存款账户实施函证程序

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• 9下列说法中不正确的有（）。

  A.注册会计师对银行存款的函证，可以采用积极式和消极式

  B.注册会计师审计银行存款时不需要对账户余额为零的进行函证

  C.注册会计师应向被审计单位在本年存过款的所有银行发函，其中包括企业存款账户已结清的银行，因为有可能存款账户已结清，但仍有银行借款或其他负债存在

  D.向银行函证企业的银行存款，能够证实企业银行存款的真实性，不能证实企业银行借款的完整性

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• 10若注册会计师无法实施存货实地观察盘点程序，且又无可依赖的替代程序，则注册会计师可发表（　）。

  A.带强调事项段的无保留意见

  B.保留意见

  C.否定意见

  D.无法表示意见

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